Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Источник
Доброго дня!
Подскажите, пожалуйста:
Есть ООО на УСН «Доходы». Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор.
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор? Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Спасибо!
06 Ноября 2019, 16:14, вопрос №2577937
Юрий, г. Санкт-Петербург
Клиент оставил отзыв о сервисе
Большое спасибо!
25 Ноября 2019 16:22
показать
689 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
Юрий, добрый день! Может, почему нет. В данном случае применяется принцип свободы договора закрепленный в ст. 421 ГК РФ + если это сделка с заинтересованностью необходимые процедуры по ст. 45 Федерального закона №14-ФЗ «Об ООО». ООО при возврате долга и выплате процентов (если займ процентный) должно удерживать при выплатах НДФЛ в силу ст. 226 НК РФ. Положения ст. 105.3 НК РФ поскольку ООО на УСН а директор как понимаю не зарегистрирован в качестве ИП и не предоставляется займ как ИП, не применяются в силу п. 4 ст. 105.3 НК
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Юрий!
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
да, конечно, юр. лицо может заключить договор займа с физ. лицом, которое является его ЕИО, чтобы привлечь денежные средства.
Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Юрий
в данном случае необходимо как минимум ободрение такой сделки общим собранием участников ООО, т.к. сделка с заинтересованностью (ст.45 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а возможно и как крупной сделки (ст.46 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)
получен
гонорар 34%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте. Каких-то особых ограничений нет, но поскольку лица взаимозависимые (ст. 105.1. НК РФ), то следует быть внимательным при установлении процентной ставки и иных существенных условий займа, поскольку налоговая может их проверить и в случае, если ставка будет сильно отличаться в ту или иную сторону, может применить рыночную ставку со всеми вытекающими негативными последствиями. Естественно, если директор одновременно не является единственным учредителем, то потребуется одобрение сделки с заинтересованностью либо от общего собрания общества либо от совета директоров, в зависимости от того, как это прописано в Уставе. Ну и если это сделка крупная, то также необходимо такое одобрение (ст.ст. 45-46 Закона «Об ООО»).
Каких-то иных препятствий в совершении сделки я не усматриваю.
Все услуги юристов в Санкт-Петербурге
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Здравствуйте, подскажите может ли ООО дать беспроцентный займ, своему директору, а также по совместительству и учредителю?
Добрый день! Беспроцентный займ сотруднику выдать можно, но возникает материальная выгода.
Цитата (Витамакс):Добрый день! Беспроцентный займ сотруднику выдать можно, но возникает материальная выгода.
И какая? я вот сколько статей прочитала так и не пойму, кто пишет про ставку рефинансирования, кто говорит, что от беспроцентного займа нет выгоды??????? и как это все подписать от одного лица???????
Здравствуйте.
Цитата (Кристина199317):может ли ООО дать беспроцентный займ, своему директору, а также по совместительству и учредителю?
ООО может выдавать беспроцентные займы физлицам, законом не запрещено.
Договор займа заключается между ООО и физлицом, при этом не важна занимаемая физлицом должность и наличие статуса учредителя.
Цитата (Кристина199317 (автор вопроса)):
Цитата (Витамакс):Добрый день! Беспроцентный займ сотруднику выдать можно, но возникает материальная выгода.
И какая? я вот сколько статей прочитала так и не пойму, кто пишет про ставку рефинансирования, кто говорит, что от беспроцентного займа нет выгоды?
Это новый вопрос, который должен обсуждаться в новой теме. Таковы Правила форума.
Цитата (Кристина199317 (автор вопроса)):и как это все подписать от одного лица???????
Это третий вопрос.
Материальная выгода однозначно есть. Расчет: сумма займа * (2/3*10,5)/366*к-во дней займа месяца. Из этой суммы считаете 35% НДФЛ и удерживаете с любого дохода.
Цитата (Nataly S):ООО может выдавать беспроцентные займы физлицам, законом не запрещено.
Договор займа заключается между ООО и физлицом, при этом не важна занимаемая физлицом должность и наличие статуса учредителя.
Нашла вот такую статью:
Вопрос ООО заключает договор беспроцентного займа с учредителем. Если учредитель-займодавец и Директор (он же Главный бухгалтер) одно лицо, кто должен представлять ООО при заключении договора, т.е. в лице кого ООО будет заключать и подписывать договор. Если данный займ взят Обществом на сумму 350 000 руб, обязательно ли данный вопрос рассматривать на Общем собрании, с целью получить одобрение учредителей на заключение крупной сделки (сумма превышает 25% балансовой стоимости). Ответ В данном случае физическое лицо и ООО, участником и руководителем которого является это физическое лицо, выступают в качестве самостоятельных участников гражданских отношений. Т.е. учредитель будет выступать одновременно и от имени ООО, с одной стороны, и от имени физического лица, с другой. Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Запрета на совершение сделок между физическим лицом и обществом, в котором он является участником и генеральным директором, в том числе на заключение между указанными лицами договоров займа, законодательством не установлено. Соответственно, гражданин может заключить договор займа с обществом, генеральным директором и участником которого он является. В данном случае договор будет подписан с обеих сторон одним и тем же лицом, выступающим с одной стороны в качестве генерального директора общества, с другой — в качестве физического лица. При этом ограничение, установленное п. 3 ст. 182 ГК РФ, согласно которому представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, применяться не будет, поскольку в этих отношениях генеральный директор будет выступать от имени ООО не в качестве представителя этого общества, а в качестве его органа управления (ст. 53 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО). Это подтверждается и постановлением Президиума ВАС РФ от 21.09.2005 № 6773/05 В п. 1 ст. 46 Закона об ООО прямо указано, что крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имуществаобщества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием участников общества (п. 3 ст. 46 Закона об ООО). Рекомендация: Что такое крупная сделка и какой порядок ее совершения в ООО 16.01.2014 г. С уважением, Елена Федотова, эксперт «Системы Юрист» Ответ утвержден Валентиной Яковлевой,
Т. Е. получается, оформляем все как обычный займ и подпись директор ставит как за ООО так и зп ФЛ.
Цитата (Витамакс):Материальная выгода однозначно есть. Расчет: сумма займа * (2/3*10,5)/366*к-во дней займа месяца. Из этой суммы считаете 35% НДФЛ и удерживаете с любого дохода.
Витамакс, нельзя отвечать на вопросы, заданные с нарушением Правил форума.
Цитата (Кристина199317):сколько статей прочитала так и не пойму
Кристина а что именно вы читаете ? Обратитесь к НК РФ и все поймете (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-04-06/636).
Цитата (Важный бух):подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-04-06/636
Спасибо, теперь понятно что это материальная выгода, теперь напрашивается другой вопрос….
Источник