Íà÷èñëåíèå ÍÄÔË ñ ìàòåðèàëüíîé âûãîäû â 1Ñ ÇÓÏ
11.08.2017
 ñîîòâåòñòâèè ñ òðåáîâàíèÿìè çàêîíîäàòåëüñòâà, åñëè ñîòðóäíèê ïîëó÷èë çàåì îò îðãàíèçàöèè ïî ñòàâêå ïðîöåíòà íèæå îïðåäåëåííîãî óðîâíÿ, ó íåãî âîçíèêàåò ìàòåðèàëüíàÿ âûãîäà, ñ êîòîðîé îí îáÿçàí çàïëàòèòü ÍÄÔË.
Íàïðèìåð, ñîòðóäíèöå êîìïàíèè 03 èþëÿ 2017 ãîäà îðãàíèçàöèÿ ïðåäîñòàâèëà çàåì íà ñóììó 72 000 ðóáëåé. Ñðîê çàéìà 1 ãîä, ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà 5% ãîäîâûõ, öåëü çàéìà ïîòðåáèòåëüñêèå íóæäû, òî åñòü ñîòðóäíèöà íå áóäåò ïðèîáðåòàòü äîì èëè êâàðòèðó. Ãàøåíèå çàéìà áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ ÷åðåç åæåìåñÿ÷íîå óäåðæàíèå ñóììû â 6 000 ðóáëåé èç çàðàáîòíîé ïëàòû. Ïîìèìî îñíîâíîãî äîëãà, èç çàðàáîòíîé ïëàòû òàêæå óäåðæèâàþòñÿ ïðîöåíòû çà ïîëüçîâàíèå çàåìíûìè ñðåäñòâàìè.
Íàñòðîéêà èíôîðìàöèîííîé ñèñòåìû 1Ñ Çàðïëàòà
Ïðåæäå ÷åì íà÷èñëÿòü ìàòåðèàëüíóþ âûãîäó è îáëàãàòü åå íàëîãîì, íåîáõîäèìî âûïîëíèòü ñîîòâåòñòâóþùèå íàñòðîéêè â ïðîãðàììå. Äëÿ ýòîãî ñëåäóåò â 1Ñ ÇÓÏ óñòàíîâèòü âîçìîæíîñòü âûäà÷è çàéìîâ ñîòðóäíèêàì, äëÿ ÷åãî îòêðûòü ðàçäåë ìåíþ «Íàñòðîéêè» è ïåðåéòè ïî âêëàäêå äëÿ ðàñ÷åòà çàðàáîòíîé ïëàòû.
×òîáû îòðàçèòü â 1Ñ Çàðïëàòà ôàêò íàëè÷èÿ ìàòåðèàëüíîé âûãîäû îò ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó, ðåêîìåíäóåòñÿ èñïîëüçîâàòü äîêóìåíò «Äîãîâîð çàéìà ñîòðóäíèêó». Îí äîñòóïåí â ðàçäåëå ìåíþ, ïîñâÿùåííîìó íà÷èñëåíèþ çàðàáîòíîé ïëàòû âî âêëàäêå, êàñàþùåéñÿ âûäà÷è çàéìîâ ñîòðóäíèêàì. Ñîçäàâàÿ íîâûé äîêóìåíò, íåîáõîäèìî óñòàíîâèòü ôëàæîê, ïîäòâåðæäàþùèé, ÷òî íà ìàòåðèàëüíóþ âûãîäó ïî äàííîìó äîãîâîðó äîëæåí áûòü íà÷èñëåí ÍÄÔË.
Ïîðÿäîê ðàñ÷åòà è íà÷èñëåíèÿ ÍÄÔË îò ìàòåðèàëüíîé âûãîäû, ïîëó÷åííîé â ðåçóëüòàòå ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó
Îðèåíòèðîì äëÿ ðàñ÷åòà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû ÿâëÿåòñÿ êëþ÷åâàÿ ñòàâêà Áàíêà Ðîññèè.  1Ñ Çàðïëàòà ýòà èíôîðìàöèÿ çàïîëíÿåòñÿ àâòîìàòè÷åñêè â ðåçóëüòàòå îáíîâëåíèÿ â ðàìêàõ ñîãëàøåíèÿ ÈÒÑ. Óçíàòü åå òåêóùåå çíà÷åíèå ìîæíî â ñïðàâî÷íèêå «Ñòàâêà ðåôèíàíñèðîâàíèÿ ÖÁ».
Îïðåäåëåíèå âåëè÷èíû ìàòåðèàëüíîé âûãîäû è íàëîãà ñ íåå îñóùåñòâëÿåòñÿ êàæäûé ìåñÿö â ïåðèîä íà÷èñëåíèÿ çàðàáîòíîé ïëàòû. Äëÿ âûïîëíåíèÿ ýòîé ðàáîòû ñëåäóåò ïðèìåíÿòü äîêóìåíò ïî íà÷èñëåíèþ çàðàáîòíîé ïëàòû è âçíîñîâ.  èíôîðìàöèîííîé ñèñòåìå 1Ñ ÇÓÏ îí íàõîäèòñÿ òàêæå â ðàçäåëå, ïîñâÿùåííîì íà÷èñëåíèþ çàðïëàòû.
 ñîîòâåòñòâèè ñ òðåáîâàíèÿìè Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ, äàòîé îïðåäåëåíèÿ ðàçìåðà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû îò ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó ÿâëÿåòñÿ ïîñëåäíèé äåíü ìåñÿöà. Îí æå ñ÷èòàåòñÿ è äàòîé, êîãäà ìàòåðèàëüíàÿ âûãîäà ôàêòè÷åñêè ïîëó÷åíà, à çíà÷èò, ñ íåå äîëæåí áûòü óïëà÷åí íàëîã.
Åñëè çàåìùèêîì ÿâëÿåòñÿ ðåçèäåíò, òî ñòàâêà ÍÄÔË äëÿ íåãî áóäåò 35%. Ðàçìåð ñòàâêè íàëîãà 1Ñ Çàðïëàòà îïðåäåëÿåò àâòîìàòè÷åñêè, íà îñíîâàíèè ñòàòóñà, êîòîðûé ïðèñâîåí ñîòðóäíèêó â îäíîèìåííîì ñïðàâî÷íèêå (ðåçèäåíò èëè íåðåçèäåíò).
Ïî ñîñòîÿíèþ íà 31 èþëÿ 2017 ãîäà, êëþ÷åâàÿ ñòàâêà Áàíêà Ðîññèè ñîñòàâëÿëà 9% ãîäîâûõ. Ñëåäîâàòåëüíî, ñ ó÷åòîì çíà÷åíèé, îòðàæåííûõ â ïðèìåðå, ðàñ÷åò áóäåò ñëåäóþùèì:
- Ñóììà, êîòîðàÿ ïîäëåæèò âû÷åòó â ïîãàøåíèå îñíîâíîãî äîëãà 6 000 / 31 õ 29 = 5 612,90 ðóáëåé (çàåì áûë âûäàí 03 èþëÿ, çíà÷èò, ñóììà çà ýòîò ìåñÿö ïîãàøàåòñÿ íå ïîëíîñòüþ).
- Ñóììà ïðîöåíòîâ çà ïîëüçîâàíèå ñðåäñòâàìè 72 000 õ 5% / 365 õ 28 = 276,16 ðóáëåé.
- Âåëè÷èíà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû çà ñ÷åò ýêîíîìèè ïðîöåíòîâ 72 000 õ (2/3 õ 9% — 5%) / 365 õ 28 = 55,23 ðóáëÿ.
- Ñóììà ÍÄÔË ê óïëàòå 55,23 õ 35% = 19,0 ðóáëåé.
Íà÷èñëåíèå ÍÄÔË â òàêîé ñèòóàöèè â 1Ñ ÇÓÏ îòðàæàåòñÿ ïðîâîäêîé: Äò 70 Êò 68.01.
Åñëè ïîñëå âûïëàòû ÍÄÔË, óäåðæàíèé ñîòðóäíèêà ïî èñïîëíèòåëüíûì ëèñòàì âåëè÷èíû çàðàáîòíîé ïëàòû áóäåò íåäîñòàòî÷íî äëÿ ïîãàøåíèÿ çàéìà â ñîîòâåòñòâèè ñ óñëîâèÿìè äîãîâîðà, îí îáÿçàí âíåñòè íåäîñòàþùóþ ñóììó â êàññó îðãàíèçàöèè. Äëÿ îòðàæåíèÿ äàííîé îïåðàöèè â 1Ñ Çàðïëàòà ïðèìåíÿåòñÿ äîêóìåíò ïî ïîãàøåíèþ çàéìà ñîòðóäíèêîì, êîòîðûé äîñòóïåí â ðàçäåëå ìåíþ, ïîñâÿùåííîì íà÷èñëåíèþ è âûïëàòå çàðàáîòíîé ïëàòû.
Источник
Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее. В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).
Оформление договора займа
Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 для оформления займа есть форма с аналогичным названием — Договор займа сотруднику. Этим документом настраивается расчет материальной выгоды, учет выдачи и погашения займа.
Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.
Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).
Выдача займа
Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.
После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).
Рис. 2. Изменения условий договора займа
Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.
В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.
Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.
Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.
Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).
Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).
Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.
Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.
Смысл двух других типов платежей понятен из названия.
Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.
Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.
Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).
Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.
Пример 1
Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.
Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:
- дифференцированные платежи (см. рис. 3);
- аннуитетные платежи (см. рис. 4);
- ежемесячно выплачиваются только проценты, а заем в конце срока (см. рис. 5);
- ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока (см. рис. 6).
Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи
Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи
Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты
Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока
Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.
Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования
Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.
С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.
Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/4211@).
Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).
Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.
Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).
Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»
Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.
Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»
Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).
Рис. 9. Отчет о погашении займа
Пример 2
Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).
Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.
Подробнее смотрите видеоролик, который выполнен в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (релиз 3.0.22.188) — /articles/faq/41298/.
Источник
Опубликовано 11.03.2020 10:15
Автор: Administrator
Просмотров: 1374
С целью проявления лояльности к своим работникам и дополнительной мотивации многие организации предоставляют сотрудникам возможность получения беспроцентного займа или займа с процентом ниже банковского. В связи с большим количеством вопросов на эту тему рассмотрим нюансы отражения таких операций в программе 1С: Зарплата и управление персоналом редакции 3.1.
Выдача займов регулируется Гражданским, а не Трудовым кодексом РФ, а именно статьями 807 – 818.
Все важные условия, оговоренные сторонами, обязательно должны быть отражены в договоре займа: сумма, сроки выдачи и возврата, ставка годового процента, последствия несвоевременного погашения.
Следует отметить, что если в договоре не обозначить процентную ставку, то она будет равна ставке рефинансирования, действующей на момент гашения займа.
Если договор является беспроцентным, то это тоже обязательно нужно указать.
При этом, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ключевой ставки, устанавливаемой ЦБ РФ, или договор является беспроцентным, то у сотрудника возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить подоходный налог по ставке 35%.
Рассчитывается это следующим образом: предположим, что сумма беспроцентного займа 10 000 рублей и срок погашения 1 месяц. Ставка рефинансирования на момент возврата составляет 6%. Ознакомиться с текущими ставками вы можете на сайте Центробанка www.cbr.ru. Считаем материальную выгоду: она будет равняться сумме процентов, рассчитанных по 2/3 от ключевой ставки: 10 000 * 2/3 * 6% / 365 дней * 30 дней = 32,88 рубля. Соответственно, НДФЛ по ставке 35% необходимо рассчитывать от 50 рублей, что равно 12 рублям.
Перейдём к отражению займа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3.1.
Для начала проверим настройку программы. На закладке «Настройка» в пункте «Расчёт зарплаты» должен стоять флаг «Выдаются займы сотрудникам».
Данные о выдаваемых займах регистрируются в разделе «Зарплата» — «Займы сотрудникам». При помощи кнопки «Создать» введём «Договор займа сотруднику».
Укажем организацию, дату договора и выберем сотрудника из списка.
Выдача займа может производится двумя способами: либо единовременно, то есть полностью в один день, либо траншами, то есть частями.
Если сумма займа выдана сотруднику на момент введения договора, то необходимо установить флаг «Заём по договору выдан полностью».
Если заём будет выдан позднее, то данный факт нужно будет зарегистрировать дополнительным документом «Выдача займа сотруднику».
Так же следует указать срок, на который выдаётся заём, ставку – если она есть, дату и форму выдачи.
Теперь разберёмся с погашением займа. Осуществлять это можно ежемесячно или единовременно в конце срока.
При выборе ежемесячных платежей существует 4 вида списания задолженности:
• дифференцированные платежи состоят из суммы основного долга и процентов, начисленных на остаток займа;
• аннуитетные платежи – одинаковые ежемесячные платежи, включающие в себя и сумму процентов и сумму основного долга;
• только проценты – ежемесячно уплачиваются лишь проценты, заём погашается в конце срока договора;
• только заём – ежемесячно погашается только основной долг, а проценты уплачиваются в конце срока договора.
Если процент займа предполагает удержание НДФЛ с полученной материальной выгоды, то необходимо установить соответствующий флаг.
Размер погашения основного долга рассчитывается программой автоматически, исходя из суммы и срока займа.
Если погашение займа начнётся по истечение некого срока, то нужно установить флаг «Предоставляется отсрочка до» и указать месяц начала возврата задолженности. С момента выдачи займа, программой будут начисляться проценты, но удержания производиться не будут.
Если в графе «Ограничение платежа» установить сумму максимального месячного списания, и после закрытия основного долга останутся непогашенные проценты, то они будут списаны после окончания срока договора.
Если часть займа была погашена до момента ввода договора займа в программу, то необходимо установить соответствующий флаг.
После заполнения договора необходимо его сохранить по кнопке «Провести и закрыть». После сохранения есть возможность распечатать договор, график погашения займа, отчёт о погашении и карточку учёта договоров займа.
Гашение займа может производится двумя способами: либо вводом документа «Погашение займа сотруднику» до начисления заработной платы за месяц, либо расчётом удержаний при начислении ежемесячной заработной платы.
Разберем первый вариант. Ввести документ «Погашение займа сотруднику» можно в разделе «Зарплата» — «Займы сотрудникам». При заполнении нужно указать организацию, дату документа и выбрать сотрудника. Если у работника один договор займа, то он выберется автоматически. Если несколько, то выбираем из существующих. Сумму гашения нужно указывать вручную. Если она совпадает с суммой погашения по договору, то при начислении заработной платы будут рассчитаны лишь проценты или налог с материальной выгоды.
Теперь рассмотрим второй вариант, когда мы не вводим документ «Погашение займа сотруднику», а рассчитываем удержания при начислении заработной платы. В разделе «Зарплата» выберем пункт «Начисление зарплаты и взносов» и заполним документ. На закладке «Займы» будут рассчитаны: сумма погашенного основного долга, сумма процентов по займу, если они были указаны, размер материальной выгоды и подоходный налог.
Проверим расчёт материальной выгоды и налога.
Сумма займа в нашем примере составляла 100 000 рублей и мы рассматриваем первый месяц удержания, то есть сумма долга по-прежнему 100 000 рублей.
2/3 от ключевой ставки – это 6% *2 /3 = 4%.
Материальная выгода составила 100 000 рублей * 4% / 366 дней * 29 дней = 316,94 рубля.
Подоходный налог равен 316,94 рубля * 35% = 111 рублей.
В следующем месяце материальная выгода будет рассчитана от 90 000 рублей и составит при неизменной ключевой ставке 90 000 рублей * 4% / 366 дней * 31 день = 304,92 рубля, а налог составит 304,92 рубля * 35% = 107 рублей.
Если бы в договоре всё же была указана процентная ставка, допустим, равная одному проценту, то материальная выгода была бы рассчитана следующим образом: 100 000 рублей * (2/3 ключевой ставки – 1%) / 366 дней * 29 дней = 237,71 рубля. Налог соответственно: 237,71 рубля * 35% = 84 рубля.
Проценты по займу тоже рассчитываются в календарных днях. То есть 1% рассчитан так: 100 000 рублей * 1% / 366 дней * 29 дней = 79,24 рубля.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник