Любое юридическое лицо, будь то производственное предприятие или оператор, предоставляющий определенные услуги, должно иметь бюджет. Он может понадобиться не только при основании юридического лица, но и для его структурного расширения или модернизации.
Для этого необязательно использовать собственные средства, ведь можно привлекать инвестиции со стороны – в виде займа.
От кого организация может получить деньги в долг
Для большинства фирм основным критерием получения финансов в долг являются не только выгодные условия, но и законность получения средств, ведь нарушение буквы закона может привести к серьезным санкциям со стороны государства.
Законодатель не устанавливает каких-то особенных ограничений касательно источника вливаний, однако сделка должна быть официально оформленной по всем правилам, а правила в каждом отдельном случае отличаются.
Предоставить финансовую или денежную ссуду юридическому лицу могут:
- физические лица;
- другие юридические лица;
- учредители;
- индивидуальные предприниматели;
- нерезиденты.
Рассмотрим условия получения займа во всех случаях по отдельности.
От физического лица
Компания может получить средства от любого физического лица, вне зависимости от того, какое отношение оно имеет к данному юридическому лицу.
Предоставляющий ссуду может быть начальником этого предприятия, любым его сотрудником или совершенно посторонним человеком.
В договоре займа физического лица юридическому следует в обязательном порядке прописать объем ссуды и предполагаемый срок возвращения, а также другие условия.
Подписав такой договор, юридическое лицо, согласно ст.807 ГК РФ, обязуется вернуть в указанный срок всю сумму, а также проценты, если они предусмотрены документом.
Сделка обязательно заключается в письменном виде. Договор считается вступившим в силу с момента передачи заявленных в нем денежных средств или имущества заемщику.
Скачать образец договора займа.
От юрлица
Займы между юридическими лицами актуальны в тех случаях, когда средств, предоставленных физическими лицами, может не хватить.
В этом случае ссуды обычно имеют более крупный масштаб и являются целевыми, то есть в договоре обязательно указывается цель, с которой заемщик просит о займе.
Целевая ссуда предусматривает, что займодавец имеет право проконтролировать использование предоставленных средств, чтобы быть уверенным в возврате своего имущества.
Оформление сделки такого рода требует от заемщика предоставления большого пакета документов, среди которых:
- паспортные данные руководителя юридического лица и копия его контракта;
- выписки из протоколов собраний учредителей;
- различные учредительные организационные документы;
- банковская, финансовая и налоговая документация, свидетельствующая о платежеспособности заемщика.
Скачать образец договора займа между юридическими лицами.
От учредителя
Юридическое лицо имеет право получить ссуду также и от своего учредителя. Никаких поправок на отношение займодавца к заемщику не делается, сделка оформляется на общих правилах передачи возвратной помощи от физического лица юридическому.
Образец договора займа от учредителя.
От ИП
Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель выступает не физическим, а юридическим лицом.
В связи с этим такая сделка рассматривается как заем между юридическими лицами, но, в силу ограниченных возможностей отдельных предпринимателей, имеет обычно более скромные размеры.
Такой заем чаще всего также является целевым, просто преследует менее масштабные цели, среди которых часто встречаются следующие:
- погашение текущих платежей любого рода;
- страхование;
- приобретение транспорта.
Несмотря на значительный пакет документов, необходимый для правильного оформления, среди индивидуальных предпринимателей и небольших предприятий именно такой тип сделки считается оптимальным, как достаточно надежный и быстрый.
Образец договора займа юридическому лицу от ИП.
От нерезидента
Получить помощь можно не только от соотечественников, но и от нерезидентов. Заемщик при этом может быть как физическим, так и юридическим лицом, но из-за расположения сторон в разных странах может возникать вопрос о том, согласно какому праву должен быть составлен договор.
По закону, в договоре обязательно должно быть прописано, какое именно законодательство действует – российское, или право государства происхождения займодавца.
Даже если за основу приняты российские законы, следует учитывать, что в силу международного характера сделки в действие могут вступать самые различные источники права, такие как:
- международные договора, подписанные РФ;
- гражданский кодекс РФ;
- другие законы (предусмотренные п.2 ст.3 ГК РФ);
- обычаи, имеющие силу закона в РФ (п.1 ст.1186 ГК РФ).
Образец договора займа юрлицу от нерезидента.
Какие бывают займы для юридических лиц
Существует несколько критериев, по которым можно классифицировать сделки по займу, совершаемые при участии юридических лиц.
Эти критерии таковы:
- наличие дополнительной оплаты за сам факт предоставления ссуды (процентный или беспроцентный заем);
- наличие закладываемого имущества (с залогом или без него);
- объем займа (крупный или микрозаем);
- срок возвращения займа (краткосрочный или долгосрочный);
- с поручителем или без него.
Рассмотрим все критерии более подробно.
Процентные и беспроцентные
Ст.809 ГК РФ предусматривает, что в договоре о ссуде может быть указано, каким именно является заем – бесплатным, когда нужно вернуть только сумму займа, или платным, с процентами.
При этом выдача беспроцентного займа юридическому лицу требует обязательного включения в договор пункта о том, что займодавец не будет требовать от заемщика дополнительной оплаты за сам факт оказания данной услуги, то есть предоставляет ее бесплатно.
Чаще всего беспроцентную ссуду можно возвращать в срок меньший, чем указано в договоре, поскольку это никак не повлияет на выгоды займодавца, однако он в некоторых случаях может прописать в документе другие условия.
Если вернуть ссуду необходимо с процентами, то она должна быть возвращена строго в сроки, предусмотренные договором, погашать ее более быстро можно только при наличии согласия со стороны займодавца.
Образец договора беспроцентного займа.
Образец договора займа с процентами.
С залогом и без залога
Получить в долг крупную сумму без залога обычно невозможно, поскольку предоставляющее средства лицо хочет определенных гарантий возвращения одолженного имущества.
Оформление сделки с залогом означает, что, в случае нарушения условий сделки, займодавец получит определенное имущество, принадлежащее заемщику.
Соответствующий пункт должен быть вписан в договор во всех мельчайших деталях, там должно быть четко указано:
- что сам договор предусматривает наличие залога;
- точные обстоятельства, при которых заемщика можно признать не выполняющим свои обязательства по договору;
- имущество, которое автоматически перейдет в собственность займодавца в случае нарушения условий сделки заемщиком.
Если пункта о предусмотрении залога в договоре о займе нет, то нет и юридических оснований говорить об обязательной передаче того или иного имущества в пользу займодавца.
Образец договора залога.
Образец договора займа с залогом.
Крупные и микрозаймы
Разделение на крупные и микрозаймы достаточно условно. Оно говорит не так о размере предполагаемой ссуды, как об условиях, на которых будет заключаться соответствующая сделка.
Крупные займы обычно требуют предоставления большого пакета документов и гарантий возврата кредита, зато выдаются на длительный срок и предполагают щадящие проценты.
Такие сделки чаще всего заключается большими компаниями, которые берут средства под различные масштабные проекты.
Микрозаем является полной противоположностью. Потребительские микрозаймы могут выдаваться в суммах, начинающихся от тысячи рублей, а предусмотренный срок их возвращения может составлять считанные дни.
Их основными преимуществами являются простота (не нужно много документов) и срочность оформления сделки (не более часа), однако погашение такого кредита будет весьма проблематичным.
Из-за срочности займодавцы делают упор на высокий процент, ставка у которого может выражаться не в годовых, а даже в суточных.
Краткосрочные и долгосрочные
Тема краткосрочности и долгосрочности займов очень близка к теме, раскрытой в предыдущем абзаце. Как правило, длительный срок погашения, предусмотренный договором, предполагает значительную сумму ссуды и относительно невысокий годовой процент.
В краткосрочных займах ставка делается на срочность, как выдачи кредита, так и его погашения, поэтому здесь не предусмотрены крупные суммы, зато предусмотрены очень высокие проценты.
Если в договоре не указаны сроки возвращения ссуды, то заемщик по закону обязан вернуть займодавцу одолженное имущество в течение 30 дней после соответствующего требования.
Образец долгосрочного займа.
Образец краткосрочного займа.
С поручителем
В договоре о предоставлении ссуды можно указать, что у заемщика есть поручитель. Обычно это означает, что поручитель в случае любого нарушения договора, произошедшего со стороны заемщика, обязан выполнить взятые им обязательства.
Поручитель в данном случае исполняет роль запасного кредитуемого – он также должен предоставить документы о своей платежеспособности.
Если сделка предусматривает наличие поручителя, то в договоре обязательно должно быть указано:
- что у сделки есть поручитель;
- его контактные данные;
- точные условия, при которых он обязан взять на себя невыполненные обязательства заемщика (например, если заемщик не смог вернуть средства вследствие доказанного форс-мажора, то поручитель может быть освобожден от возвращения ссуды).
Образец договора поручительства.
Возможна ли передача денежных средств юридическому лицу наличными
Чаще всего передача ссуды осуществляется методом простого банковского перевода средств – этот момент очень важен, потому что именно после него вступает в силу договор о предоставлении займа.
При этом передача займа наличными все равно возможна – для этого средства выплачиваются в кассу юридического лица, получающего заем. Заемщик при этом обязан провести деньги через свой расчетный счет, и сроки обязательного проведения этой операции должны быть указаны в договоре.
Если наличные поступили в кассу вовремя, однако заемщик не перечислил эти деньги на свой счет своевременно, это может стать поводом для административного наказания нарушителя.
Налогообложение
Если предоставленная ссуда была беспроцентной, то налогообложению она не подлежит, поскольку не приносит займодавцу никакой материальной выгоды.
Облагаться налогом может процентный заем, поскольку в результате возвращения одолженных средств займодавец получает еще и дополнительную прибыль в виде процентов.
Система налогообложения при этом может отличаться. Согласно ст.217 НК РФ, физическое лицо должно выплачивать НДФЛ, в понятие о котором входят и проценты по возвращенным ссудам. П.1 ст.224 НК РФ устанавливает, что объем такого налога будет оставлять 13%.
При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от выплаты НДФЛ касательно доходов, полученных благодаря предпринимательской деятельности.
Налоговый кодекс РФ не дает четкого определения того, что именно является предпринимательской деятельностью, поэтому в каждом таком случае отношение полученных процентов к доходам от предпринимательства еще придется как-то обосновать.
Если сделать это удастся, то тогда доходы будут облагаться налогами по системе УСН.
Прощение долга
Ст.415 ГК РФ позволяет займодавцу прощать предоставленную ссуду, то есть не требовать ее возвращения в тех случаях, когда изначально ее возвращение было предусмотрено договором о предоставлении займа.
Данная статья не содержит ограничений касательно займодавцев или заемщиков, но требует обязательного документального оформления.
При этом займодавец даже после оформления такого документа о прощении займа имеет право передумать и все-таки потребовать возвращения долга через суд, однако в таком случае ему придется обосновать столь резкое изменение собственной логики.
Образец соглашения о прощении займа юридическому лицу.
Таким образом, предоставление ссуды кажется простой процедурой только на первый взгляд. Как и любая другая сделка, она требует большого внимания к мельчайшим деталям и знания различных юридических тонкостей. Для правильного законодательного оформления займа будет лучше обратиться к профессиональным юристам.
Видео: Договор займа между юридическими лицами
Источник
Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.
В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.
Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.
Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.
Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:
- Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
- Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
- Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)
Как происходит оформление займа от ООО?
Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).
Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.
Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.
Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.
Как составить договор займа ООО?
Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены
- Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
- Цель, на которую оформляется займ
- Срок действия договора
- Сумма займа
- Порядок погашения и расчета процентов
- Права и обязанности сторон
- Штрафные санкции за неуплату займа
- Порядок разрешения споров
Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.
Примерный образец договора займа
Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.
Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.
Как учитываются займы при подсчете налогов?
Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.
Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
- Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
- Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
- Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)
Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.
Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.
Вопросы и ответы:
Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?
Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.
Как часто компания может выдавать займы?
Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.
Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?
Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.
В какой валюте может быть выдан заем?
Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.
Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?
Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.
Заключение
Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.
Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.
Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:
- Согласовать условия с заемщиком
- Получить одобрение от учредителей ООО
- Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
- Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
- Проследить за погашением долга в срок
- Отразить займ в бухгалтерской отчетности
- Уплатить налоги с процентов по займу
Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.
Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.
Николай Потапов
Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.
nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru
(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Источник