Кредитом можно назвать любой займ, оформляемый юридически. Они различаются по времени возврата. Одна из разновидностей – краткосрочный.
Чем они отличаются от обычных, как оформляются и выплачиваются, и каковы условия их получения?
Понятие краткосрочности в кредитовании
Краткосрочным называют займ, который надо вернуть за короткий срок и который выдается клиентам для срочного решения финансовых проблем.
Юридические лица выбирают этот тип кредитования, когда им надо пополнить оборотный капитал или убрать кассовый разрыв.
Частные лица таким образом могут отдать долги или получить возможность совершить срочную покупку.
Краткосрочными считаются займы, выданные на срок от месяца до года. Такие программы есть в банках и микрофинансовых организациях, ломбардах и других компаниях.
Везде условия кредитования разнятся. Часто для обеспечения не нужен залог или поручители. Полученная на руки сумма возвращается с процентами сразу или частями.
Особенности займов
Краткосрочные кредиты имеют ряд отличительных черт:
- малый срок;
- быстрота оформления;
- большой процент для компенсации риска банка;
- небольшой размер.
Другие условия сделки прописываются каждой организацией самостоятельно. Кто-то все же требует предоставления обеспечения, кто-то выдает деньги очень быстро, не требуя сбора документов.
Все эти нюансы обязательно прописываются в договоре.
Условия в компаниях могут резко отличаться друг от друга. Один кредитор может сразу выдать деньги на руки, другой предоставляет кредитную линию, на которую постепенно поступают части суммы.
Возвращать деньги тоже можно по-разному: оплата должна поступать с периодичностью в неделю или месяц, а может быть истребована по истечению срока договора.
В законе нет точного определения краткосрочного займа, поэтому условия компании составляют сами.
Важное отличие – договор обязательно должен быть предоставлен в печатном виде, если его нет, то сделка признается недействительной.
Как оформить
В банках очень редко занимаются выдачей таких займов для частных лиц, обычно такое предложение есть в виде овердрафта.
Это кредит по дебетовой карте, который возвращается сразу же при поступлении на счет денег.
Юридическим лицам проще получить такой кредит, обычно это тоже овердрафты или открытие кредитных линий.
Чаще всего краткосрочные кредиты предоставляют ломбарды и МФО. У этих организаций есть общая черта – они выставляют высокую процентную ставку.
Это является страховкой компании за отсутствие проверки личных данных заемщика. Высокий годовой процент дает компании прибыль, даже если многие клиенты не возвращают деньги.
Получить деньги в ломбарде довольно просто. Занимает от получаса до пары часов. Средства надо вернуть за месяц или год.
Все тело кредита возвращается одним платежом вместе с процентами. Многие клиенты получают возможность увеличить срок, когда платят вознаграждение.
При досрочном возвращении денег ломбард пересчитывает проценты в выгодную сторону для клиента, чтобы он не платил за неиспользованное время.
Какие бывают краткосрочные займы
Существует несколько разновидностей таких кредитов. Как правило, ограничений по размеру выдаваемых средств нет, все зависит от компании и ситуации.
Овердрафт
Самый распространенный подвид в банках.
Его отличительная черта – открытие лимита для клиента в индивидуально установленном размере, сумма кредита списывается сразу в полном размере вместе с процентами.
Овердрафт можно подключить к карте или счету ИП. Кредит определяется лимитом, поэтому клиент может использовать его целиком или частично.
Проценты рассчитываются по годовой ставке и накапливаются каждый день до возвращения долга. Вернуть средства можно за несколько месяцев равными долями.
При подключении этой услуги к дебетовой карте, сумма долга будет сниматься сразу же целиком, как только на счету окажутся деньги.
Юридические лица используют овердрафт при расчетно-кассовом обслуживании. То есть банк предоставляет ИП лимит, который можно тратить на расчеты, покупку активов.
Вся сумма списывается со счета, когда там появляются деньги.
Кредитная линия
У банков есть понятие возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии. При возобновляемой лимит возвращается, как только предыдущий долг полностью погашен.
То есть как только деньги вернулись, можно заново пользоваться лимитом.
Невозобновляемая линия предполагает получения займа частями. Когда долг возвращается, лимит не восстанавливается. Сделка считается законченной, когда отдана вся сумма с процентами.
Плюсами такого кредитования называют точно обозначенный лимит, который предоставляется клиенту. Когда нужны деньги, не надо заново идти в банк и собирать бумаги.
С кредитной линии снять деньги можно в любой удобный для клиента момент.
Факторинг
Этот займ доступен только юридическим лицам. Банк может потребовать вернуть деньги с должника вместо первого кредитора.
Продавцом будет кредитор, который передает банковской организации дебиторский долг. То есть банк выкупает его и сам требует его с должника.
Разовые займы
В банках такой кредит встречается редко. Потребительские кредиты выдаются на срок от трех месяцев и до пяти лет. Но клиент может потребовать заключить договор на срок в один или два месяца.
Такой вариант законодательством не запрещается.
Разовый кредит можно получить в МФО или ломбарде на любой срок, начиная с одного дня. Проценты начислят за каждый день пользования средствами, на руки деньги выдаются сразу.
Возвращать надо так, как прописано в договоре, но чаще всего условием ставится единоразовый платеж с начисленными процентами.
Стоит ли пользоваться
Краткосрочными кредитами называют займы, которые надо вернуть за 1−3 месяца. У них есть свои сильные и слабые стороны.
Положительные моменты:
- решения принимаются быстро, обычно в течение трех дней максимум;
- не надо собирать много бумаг, часто не приходится делать справку о доходах;
- положительная кредитная история не является определяющим фактором в принятии решения из-за высоких процентов.
Минусов тоже хватает. Например, из-за высокой ставки приходится сильно переплачивать.
Малый срок не всегда выгоден клиенту, потому что придется найти сумму крайне быстро, чтобы избежать штрафных санкций, а это не всегда возможно.
Теперь стало понятно, что такое краткосрочный кредит – его срок не будет больше трех месяцев, он определяется индивидуально в каждой организации.
Условия прописываются индивидуально и не регламентируются законом.
Источник
Получение физическими и юридическими лицами денежных средств в долг называется кредитом, займом или мини займом. Заимодавцами выступают любые финансовые учреждения – государственные и коммерческие банки, кредитно-потребительские кооперативы, кредитные союзы, микрофинансовые организации и частные инвесторы. Получить долгосрочный или краткосрочный займ вы можете на процентной или беспроцентной основе – эти условия определяет кредитор.
Краткосрочный займ
Предоставление взаймы небольшой суммы денег на непродолжительный период времени считается краткосрочным займом. Особенность такого варианта кредитования – краткосрочный заем выдается на срок не более одного года. Заемные средства помогают простым обывателям и частным фирмам решать временные финансовые затруднения. На рынке краткосрочного кредитования России, с населением преимущественно взаимодействуют МФО, МКК, КПК, а с юридическими субъектами – государственные и коммерческие банки.
Особенности получения
Воспользоваться заемными средствами, выданными на непродолжительный срок, может любой гражданин РФ при обращении в МФО. Достаточно оформить онлайн-заявку, указать паспортные данные и источник дохода, чтобы компания перечислила нужную сумму на расчетный счет, банковскую карту или предложила получение наличными. Срок микрозаймов в среднем составляет 30 дней.
Любая организация может получить краткосрочный заем, который выдается на период до 12 месяцев в финансово-кредитном учреждении. Сделка в обязательном порядке отражается в бухгалтерском учете. Обратите внимание, что компании получают мини займы наличными ограниченной суммой в 100 000 рублей. Чтобы избежать проблем с налоговой службой, лучше проводить получение и возврат долга через расчетный счет юридического лица. В табл.1 показаны ключевые моменты получения краткосрочного кредита в банке и МФО.
Таблица 1. Плюсы и минусы кредитования на короткий период в банках и микрофинансовых организациях
Коммерческие и государственные банкиМФОПреимуществаНедостаткиПреимуществаНедостаткиСредняя процентная ставка – 13% годовыхБольшой перечень документовМинимальные требования к заемщикамСредняя процентная ставка – 1-2% в деньКредитование на крупные суммыВысокие требованияБыстрое рассмотрениеНебольшие суммы займовСрок до 12 месяцевНизкий процент одобренияВысокий процент одобренияСрок до 30 днейБезопасность операцийОбязательное посещение офисаОнлайн оформлениеВысокие штрафы при просрочке
Долгосрочный займ
Главное преимущество длительного кредитования – низкая процентная ставка и большой срок пользования заемными средствами. Период погашения долговых обязательств в этом случае превышает 12 месяцев. Целевое назначение ссуд для юридических субъектов – приобретение основных средств, увеличение объемов производства, реконструкция и модернизация технологических линий, инвестирование.
Условия оформления
На рассмотрение заявок по длительному кредитованию банкам требуется больше времени, чем при одобрении срочных кредитов. Вы можете оформить долгосрочный займ, если вашему предприятию не менее полугода и деятельность компании демонстрирует устойчивое финансовое положение в своей нише и имеет собственное имущество, которое необходимо предоставить в залог. Особенности получения:
- Годовая процентная ставка ниже, поскольку средства выдаются на продолжительный срок.
- Банк может потребовать обеспечение по кредиту в виде залога на ликвидную собственность и привлечения поручителей.
- При долгосрочном кредитовании можно привлечь на предприятие крупную денежную сумму.
- По налогообложению привлечение процентных и беспроцентных займов не является доходом компании, а возврат долга не относится к расходам.
Важный нюанс – долгосрочные займы можно (и нужно!) переводить в краткосрочные займы и наоборот, если не соблюдены сроки погашения задолженности при пролонгации или досрочном погашении.
Пример: Компания оформила краткосрочную ссуду на 9 месяцев по договору, но в силу обстоятельств вынуждена пролонгировать кредит. Если общий срок пользования средствами превысил 365 дней, его нужно переводить в долгосрочный. Аналогичным образом, при досрочном погашении обязательств по кредитованию, когда срок займа не больше 12 месяцев, долгосрочные займы сроком от одного года нужно переводить в краткосрочный кредит.
Краткосрочные программы кредитования позволяют улучшить финансовое положение компании, привлечь в бизнес заемные средства, направив их на развитие или модернизацию производства. Оформить ссуду можно в банке, микрофинансовой организации или кредитном кооперативе. Главным преимуществом займов, которые выдаются на непродолжительный срок, является высокий процент одобрения заявок и минимальные требования к заемщикам.
Источник
Главная > бухучет > Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии в 2020 году
Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным.
Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на капитальный ремонт оборотных и основных средств, а также для других нужд.
Учет краткосрочных кредитов на 66 счете
Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.
Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь.
Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:
Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.
Проводки по счету 66:
- Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
- Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
- Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
- Д66 К91/1 – начислена положительная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
- Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте.
Долгосрочные кредиты (счет 67)
Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.
Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.
На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени. В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам.
Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов:
В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета. Счет 67 также пассивный.
Проводки по 67 счету:
- Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
- Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
- Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
- Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
- Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте.
Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения. Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года. Во втором случае следует выполнить дополнительную проводку Д67 К66, которая будет означать, что долгосрочный кредит переведен в краткосрочный.
Какой способ учета долгосрочных кредитов выбрать, организация решает самостоятельно, свое решения отражает в учетной политике.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник
Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.
Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.
Краткосрочные обязательства и бухгалтерский баланс
В форме Бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н, разд. V выглядит следующим образом.
В указанном разделе показывается информация о краткосрочных обязательствах организации.
Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса
Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:
в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;
в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.
В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.
Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».
Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.
Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.
Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».
Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.
Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).
По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.
Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.
Источник
