Краткосрочный кредит как источник формирования оборотных активов
На основе горизонтального анализа — таблица 1 можно сделать вывод, что фирма испытывает несущественный недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств, в частности долгосрочных обязательств.
Данные таблицы показывают, что предприятие зависит от внешних кредиторов. Резкое увеличение коэффициента финансовой зависимости в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Отслеживается уменьшение доли собственного капитала на финансирование текущей деятельности, с 0,407 в 2011 году да 0,022 к 2013 году. Так же возрастает количество заемных средств, приходящихся на 1 рубль собственного капитала — остается сильная зависимость предприятия от заемных средств.
С другой стороны финансовое положение предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью. В критерии деловой активности предприятия включаются показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития его деятельности: объем реализации продукции и услуг, широта рынков сбыта продукции, прибыль, величина чистых активов.
Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность, просмотрев все показатели и их динамику, в проекте обнаружены минусы предприятия, которые и являются основаниями для разработки программы. Мы видим, что в составе пассивов наблюдается снижение доли собственного капитала.Это говорит о том, что доля заемного капитала заметно увеличилась. В данном случае в проекте предлагается увеличить собственный капитал.
Одним из эффективных методов увеличения собственного капитала является привлечение дольщика. Но для того что бы компания была привлекательна для вкладчиков, инвесторов и деловых партнеров, одно из первых действий — это увеличение уставного капитала.
Организация привлечения кредиторской задолженности и прочих источников оборотных средств
Целью анализа является получение оперативной, относительно простой и достаточно наглядной оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.
На данном этапе дается оценка величины и динамики основных показателей, характеризующих деятельность хозяйствующего субъекта за рассматриваемый период. Результаты расчета основных показателей сводятся в таблице 1.
По данным таблицы можно сказать, что на конец периода (т.е. на конец 2012 года по сравнению с 2011) повысился объем реализации продукции в 1,208 раз (на 210 681 тыс. руб.).
В 2011 году фирма приобретает основные средства на сумму 4195,00 тыс. руб. А в 2012 происходит повышение суммы основных средств на 1,532%, что говорит о вводе основных средств, это положительно сказывается на финансовом положении предприятия.
На конец 2010 года фондоотдача составляет 175,649 руб./руб. Этот показатель увеличивается к концу 2011 года на 173,122 руб./руб.., это значит что стали более эффективно использоваться основные средства. Но в 2012 году этот показатель снижается до 101,226 руб./руб., что свидетельствует о развитии обратных процессов на предприятии.
Также значительно снизилась производительность труда в сравнении 2013 к 2012: с 13425,990 руб./ чел. до 3579,006 руб./ чел., то есть на 67,1%. Этот снижение связано с уменьшение объема реализованной продукции. Фонд оплаты труда увеличился с 2011 по 2013 в общем на 1,147%, что повлекло и рост оплаты труда 1 человека в месяц.
Себестоимость реализованной продукции уменьшается к 2013 году по сравнению с 2012 на 1 324 379 тыс. руб., что может быть связано с изменением объема и структуры продукции. Увеличились затраты на рубль реализованной продукции, рост связан с удорожанием производства продукции.
Резко повысилась к 2013 году по сравнению с 2011 рентабельность продукции (на 9,4%) и рентабельность производства (на 2,7%), что свидетельствует о повышении спроса на продукцию и снижению издержек предприятия, что ведет к росту конкурентоспособности предприятия.
При оценке имущественного положения фирмы (таблица 2.13) можно отметить, что уменьшилась общая сумма хозяйственных средств с 2011 по 2012 и с 2012 по 2013, находящихся в распоряжении предприятия в целом на 16 514,00 тыс. руб. (на 6,29%). Рост этого показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. В 2011 году были приобретены основные средства на 5897 тыс.руб, в 2013 этот показатель достиг 14287 тыс.руб., к 2013 коэффициент износа основных средств снизился до 0,125 по сравнению с показателями 2012 года — 0,126 и 2011 года — 0,155.
При оценке финансового положения можно сказать, что снизилась величина функционирующего капитала на 220 781 тыс.руб., вместе с тем увеличился коэффициент текущей ликвидности на 0,390, а так же уменьшилась доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств на 21,3%, это может свидетельствовать о выбытии оборотных средств. Коэффициент покрытия запасов снизился на к 2013 году до 36,658%, т. е уменьшения соотношения величины “нормальных” источников покрытия запасов и суммы запасов, но это не говорит о неустойчивости финансового положения фирмы. В 2012 году этот показатель возрос до уровня 47,513%.
Таблица 8 Основные финансово-экономические показатели предприятия за 2011 — 2013 гг.
Проведем оценку деловой активности. Данные расчетов сведем в таблице 8. Нормативных значений для показателей приведенных в таблице 8 не существует.
По данным таблицы видно, что за анализируемый период производительность труда снизилась на 32,858%.
Уменьшение общей капиталоотдачи на 1,428 оборота к 2013 году по сравнению с 2012 говорит о незначительном ухудшении использования основного капитала, длительность оборота авансированного капитала возросла на 41,274 дня — это свидетельствует об высоком уровне задействования оборотных средств.
Снизилась фондоотдача за 2011-2013 г.г. на 42,37%, это значит что стали менее эффективно использоваться основные средства. Так же идет незначительное увеличение оборачиваемости оборотных активов на 12420,17 оборота, это свидетельствует о росте эффективности использования оборотных активов в целом. Снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 32,943%, то есть срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 30,172 дня, и кредиторской задолженности возрос на 3,094 оборота, т.е. идет замедление погашения текущих обязательств организации перед кредиторами.[35] Оборачиваемость банковских активов за период уменьшилась на 26,022 оборота, таким образом денежные средства используются более эффективно. Продолжительность оборачиваемости запасов уменьшилась на 9,676 дней, т.е. возрастают объемы сбыта.
Так же увеличилась продолжительность операционного цикла на 20,496 дней, это положительная тенденция для предприятия, это может быть вызвано:
-увеличением периода оборота кредиторской задолженности,
-уменьшением периода оборота дебиторской задолженности.
В период с 2011 по 2013 идет снижение некоторых показателей деловой активности, но вместе с тем, наблюдается рост долгосрочной кредиторской задолженности и скорости оборачиваемости запасов, что расценивается как положительная тенденция.
В ходе анализа деятельности предприятия были выявлены, как положительные, так и отрицательные стороны.
С положительной стороны мы можем увидеть, что увеличился коэффициент текущей ликвидности. При оценке прибыльности видно, что к 2013 году увеличилась прибыль на 47 547 тыс. руб. в сравнении с 2011 годом, но в сравнении с 2012 показатель понизился на 1 605 832 тыс. руб., а чистая прибыль на протяжении 2011-2013 г.г. возрастала и достигла уровня 166 267 тыс. руб. на конец анализируемого периода. В 2012 предприятие также получает прибыль. Рентабельность продаж с 2011 по 2013 в общем повысилась почти с 7,194% до 17,119%.
Оценка динамичности развития показывает, что к концу 2012 года темпы роста балансовой прибыли составил 113,786%, а выручки от реализации 44,452%. То есть предприятие развивается.
Рентабельность совокупного капитала повысилась с 10,797% в 2011 году до 39,006% к 2013 году, но рентабельность собственного капитала к 2013 году повысилась по отношению к 2011 году на 33%. Это говорит о не эффективном использовании общей величины капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Рост значения коэффициента быстрой ликвидности свидетельствует о снижении финансового риска и повышении инвестиционной привлекательности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 году составляет 0,348, что выше нормативного значения, это значит, что фирма имеет возможность рассчитаться с наиболее срочными обязательствами.
Так же коэффициент маневренности текущих активов за 2011-2013 года стабильно повышается с 0,383 до 0,847. Увеличение этого коэффициента указывает на возможное ускорение погашения дебиторской задолженности или смягчение условий предоставления товарного кредита со стороны поставщиков и подрядчиков. Так же происходит увеличение выручки от реализации с 2011 по 2012, что свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект больший доход получает от основной деятельности.
Касаемо отрицательных моментов, то в структуре оборотных активов компании преобладает дебиторская задолженность, доля которой по состоянию на конец 2011г составляла 60,099%. В течении 2012г. произошло снижение дебиторской задолженности и ее доля составила 52,882%, но в 2013г. показатель снова возрос и превысил уровень 2011г. на 136 588 тыс. руб.
Из вертикального анализа мы можем увидеть, что внеобротные активы к 2013 году по сравнению с 2011 уменьшились.
В составе пассивов наблюдается снижение доли собственного капитала — с 40,717% на начало 2011 года до 2,156% на начало 2013 года. Большую долю занимают краткосрочные пассивы (в начале 2013 года 74,995%), удельный вес которых увеличился в период с 2011 по 2013 в целом на 23,248%. Таким образом, можно сказать о повышенном финансовом риске деятельности организации.
Так же из анализа финансовых результатов, мы можем видеть увеличение себестоимости продукции к 2012 году по сравнению с 2011, и к 2013 году ее незначительное снижение.
Источник
Все
источники финансирования оборотных
средств подразделяются на собственные,
заемные и привлеченные. Формирование
оборотных средств происходит в момент
организации предприятия, когда создается
его уставный фонд. Источником формирования
в этом случае служат инвестиционные
средства учредителей предприятия. В
процессе работы источником пополнения
оборотных средств является полученная
прибыль, а также средства, приравненные
к собственным (переходящая из месяца в
месяц задолженность по оплате труда,
переходящая задолженность перед
бюджетом, средства кредиторов и т.д.)
Заемные средства представляют собой в
основном краткосрочные кредиты банка,
с помощью которых удовлетворяются
временные дополнительные потребности
в оборотных средствах. Основные
направления привлечения кредитов:
кредитование сезонных запасов сырья,
материалов и затрат, связанных с сезонным
процессом производства; временное
восполнение недостатка собственных
оборотных средств; осуществление
расчетов и опосредование платежного
оборота. Эффективность использования
оборотных средств характеризуется
системой экономических показателей,
прежде всего оборачиваемостью оборотных
средств. Он показывает, сколько оборотов
совершают оборотные средства за
анализируемый период. Коб = Vр./Оср. ,
где Vр – объем реализации продукции за
отчетный период, Оср. – средний остаток
оборотных средств за отчетный период.
Коэффициент продолжительности одного
оборота в днях. Он показывает за какой
срок предприятию возвращаются его
оборотные средства в виде выручки от
реализации продукции: Д = Т/ Коб Т – число
дней в отчетном периоде. Чем длиннее
оборот оборотных средств и чем дольше
они находятся на любой его стадии, тем
менее эффективно они работают.
37.
Современные формы кредитования. Основными
организационно-экономическими формами
кредита являются коммерческий и
банковский. Они различаются по составу
участников, объектам кредитования,
величине процента и сфере использования.
Коммерческим называют такой кредит,
который предоставляется товарами с
отсрочкой платежа. Он возникает часто,
когда приобретатель продукции не может
немедленно расплатиться за нее наличными
деньгами. В этом случае используется,
как правило, вексель — специальное
долговое обязательство заемщика уплатить
определенную сумму денег в указанный
срок. Зачастую предприниматель, получивший
вексель, делает на нем передаточную
надпись (индоссамент) и использует
вместо денег для покупки нужных благ у
другого продавца, а этот — у третьего и
т. д. Тем самым, попадая в торговый оборот,
вексель становится простейшим видом
кредитных денег.
Коммерческий заем является основой
кредитной системы, он непосредственно
обслуживает движение капитала в сфере
производства. Этот кредит возможен
только между фирмами, непосредственно
связанными хозяйственными отношениями
(лишь теми предприятиями, которые создают
средства производства, и теми фирмами,
которые их потребляют). Его нельзя
использовать, например, для оплаты труда
работников.
Универсальный характер имеет банковский
кредит, который выдается в виде денежных
ссуд. В отличие от коммерческого займа
он может предоставляться в значительно
большем объеме, на более длительные
сроки каждому бизнесмену и на любые
цели.
В сфере кредитных отношений распространены
и другие их формы: а) потребительский
кредит (продажа отдельным лицам товаров
через розничные магазины с отсрочкой
платежа, предоставление банками ссуды
на потребительские цели); б) ипотечный
кредит (долгосрочный заем под залог
недвижимости — земли, зданий); в)
межхозяйственный кредит (выпуск
предприятиями и организациями для
предоставления друг другу акций,
облигаций и других ценных бумаг); г)
государственный кредит (выпуск облигаций
государственных займов, покупаемых
бизнесменами и населением).
Среди всех кредитных организаций главную
роль выполняют банки.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
Источник
Заемный капитал есть денежная оценка средств, предоставленных корпорации на долгосрочной основе третьими лицами. В отличие от собственного заемный капитал:
а) подлежит возврату, причем условием возврата оговариваются на момент его мобилизации;
б) постоянен в том смысле, что с позиции поставщиков капитала номинальная величина основной суммы долга не меняется.
Формально заемный капитал представлен в пассиве баланса как совокупность долгосрочных обязательств корпорации перед третьими лицами, а его основными компонентами являются долгосрочные кредиты и займы, в том числе облигационные. Использование заемного капитала для финансирования деятельности корпорации, как правило, выгодно экономически, поскольку плата за этот источник в среднем ниже, чем за акционерный капитал. Кроме того, привлечение этого источника позволяет собственникам и топ-менеджерам существенно увеличить объем контролируемых финансовых ресурсов, т.е. расширить инвестиционные возможности предприятия.
Основными видами заемного капитала являются облигационные займы и долгосрочные кредиты. Облигации являются долговыми ценными бумагами, удостоверяющими право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Банковский кредит предоставляют коммерческие банки и другие кредитные организации, получившие в Национальном банке РК лицензию на осуществление банковских операций.
Следовательно, заемный капитал – это часть капитала предприятия, сформированного за счет заемных источников финансирования. В состав заемного капитала предприятия входят:
1) краткосрочные кредиты и займы;
2) долгосрочные кредиты и займы;
3) кредиторская задолженность (в форме привлеченных средств).
Краткосрочные кредиты и займы служат источником покрытия оборотных активов. Предоплата рассматривается как беспроцентный кредит поставщикам, который часто становится причиной неплатежей в хозяйстве. Западные корпорации редко применяют данный вид оплаты товаров и услуг. Задолженность предприятия-заемщика заимодавцам по полученным кредитам и займам в бухгалтерском учете разделяют на краткосрочную и долгосрочную. Задолженность может быть срочной и просроченной.
Краткосрочной считают задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев. К долгосрочной относят задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев. Срочной считают задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке. Просроченной считают задолженность по полученным займам и кредитам, договорный срок погашения долга по которым истек.
Исходя из учетной политики заемщик вправе осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную или учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности. При выборе первого варианта перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную заемщик производит в момент, когда по условиям кредитного договора до возврата основной суммы долга остается один год.
Заемщик обязан по истечении срока платежа перевести срочную задолженность в просроченную. Такой перевод заемщик осуществляет в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа или кредита он должен возвратить основную сумму долга. Акционерным компаниям предоставлено право осуществлять привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи корпоративных облигаций, которые называют выданными заемными обязательствами.
Задолженность по предоставленному займу или кредиту, полученному или выраженному в иностранной валюте (в условных денежных единицах), заемщик считывает в тенге по курсу Национального банка РК, действовавшему на дату фактического совершения кредитной операции. Возврат заемщиком полученного от банка кредита отражают в бухгалтерском учете как уменьшение (погашение) его кредиторской задолженности. Затраты, связанные с получением и использованием кредитов, включают в себя проценты, причитающиеся к оплате банкам-кредиторам. Затраты по полученным кредитам принимают расходами того периода, в котором они произведены. Заемщик учитывает их в составе операционных расходов.
Краткосрочные кредиты и займы показывают в бухгалтерском балансе как краткосрочные обязательства, которые формируют оборотные активы предприятия-заемщика. Сумму задолженности по полученным кредитам и займам отражают с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. Начисленные суммы процентов учитывают обособленно. Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведут по их видам, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставляющим заемные средства.
Долгосрочный привлеченный капитал (в форме кредитов и займов) направляют, как правило, на финансирование внеоборотных активов. К внеоборотным (инвестиционным активам) относят объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие больших трат на приобретение или строительство. Указанные объекты, приобретаемые непосредственно для перепродажи, учитывают как товары и к инвестиционным активам не относят.
Затраты по полученным кредитам и займам, непосредственно относящиеся к приобретению или строительству инвестиционного займа, включают в его стоимость и погашают посредством начисления амортизации, кроме случаев, когда правилами бухгалтерского учета начисление амортизации актива не предусмотрено.
Затраты по полученным кредитам и займам, непосредственно связанные с приобретением или строительством инвестиционного актива, включают в первоначальную стоимость данного актива при условии возможного получения акционерной компанией в будущем экономических выгод или в случае, когда наличие того актива необходимо для управленческих нужд организации или предприятия.
Затраты по полученным кредитам и займам, связанные с приобретением инвестиционного актива, понижают на величину дохода от временного использования заемных средств в качестве долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. Данные вложения заемных средств можно осуществлять только в случае снижения затрат, непосредственно связанных с финансированием инвестиционного актива, например с уменьшением цен на строительные материалы и оборудование, задержкой выполнения отдельных видов (этапов) работ субподрядчиками и с другими идентичными причинами. Снижение затрат по займам на величину дохода должно быть подтверждено соответствующим расчетом фактического наличия указанного дохода.
Включение затрат по полученным кредитам и займам в первоначальную стоимость инвестиционного актива осуществляют в связи с:
1) возникновением расходов по приобретению или строительству этого актива;
2) фактическим началом работ, связанных с созданием инвестиционного актива;
3) наличием реальных затрат по кредитам и займам или обязательств по их осуществлению.
По сравнению с финансированием через займы, привлекаемые с фондового рынка (эмиссия корпоративных облигаций), использование долгосрочных кредитов обеспечивает заемщику следующие преимущества:
1) отпадают расходы на печатание документарных эмиссионных ценных бумаг, их размещение, оплату услуг финансовых посредников;
2) правовые отношения между заемщиком и банком (кредитором) известны немногим лицам;
3) условия предоставления кредита партнеры определяют по каждой кредитной сделке;
4) уменьшается срок между подачей заявки и получением кредита от банка по сравнению с поступлением средств с фондового рынка.
Многообразие источников и условий предоставления заемного капитала в форме банковских кредитов предполагает необходимость сравнительной оценки эффективности формирования заемных средств. Основу такой оценки составляет расчет стоимости привлекаемых заемных средств в разрезе их элементов. Оценка стоимости заемного капитала имеет ряд особенностей, главными из которых являются:
1) сравнительная простота формирования базовой оценки стоимости заемных средств. Базовым показателем, который в последующем подвергают корректировке, служит стоимость обслуживания долга в форме процента за банковский кредит; данный показатель оговаривают в кредитном договоре между заемщиком и банком;
2) учет в процессе оценки стоимости заемного капитала налогового корректора. Это связано с тем, что выплаты по обслуживанию долга (проценты за кредит), как правило, включают в состав операционных расходов. Таким образом, понижают размер налогооблагаемого дохода и стоимость заемных средств на ставку подоходного корпоративного налога;
3) привлечение заемного капитала всегда вызывает обратный денежный поток не только по уплате процентов, но и по погашению основной суммы долга. Обратные денежные потоки генерируют кредитный и процентный риски. Данные риски проявляются независимо от форм и условий привлечения заемных средств. Например, ставка процента по долгосрочному кредиту во всех его формах всегда выше, чем по краткосрочному кредиту;
4) стоимость привлечения заемного капитала взаимосвязана с оценкой кредитоспособности предприятия-заемщика банком. Чем выше уровень его кредитоспособности по оценке кредитора, тем ниже стоимость привлекаемого предприятием заемного капитала. Следует помнить, что минимальную ставку процента за кредит устанавливают для первоклассного заемщика.
Стоимость банковского кредита определяют на основе процентной ставки («цены кредита»), которая формирует основные расходы заемщика по обслуживанию долга. Данная ставка в процессе оценки требует ряда уточнений. Она должна быть:
1) увеличена на размер других затрат заемщика, обусловленных кредитным договором (например, страхование кредита за счет заемщика);
2) понижена на ставку подоходного налога с целью отражения реальных расходов заемщика по привлечению кредита.
С учетом этих положений политика привлечения банковского кредита включает в себя следующие основные этапы (шаги):
1. Определение целей использования привлекаемого банковского кредита.
2. Оценку соотношения между краткосрочным и долгосрочным кредитом (с учетом альтернативных форм привлечения заемного капитала: коммерческих кредитов, небанковских займов).
3. Изучение и оценку коммерческих банков – потенциальных кредиторов заемщика. Такую оценку проводят по привлекательности кредитной политики банка для заемщика.
4. Сопоставление условий возможного привлечения отдельных видов кредитов у разных банков.
Для решения вопроса о выборе банка-кредитора необходимо учитывать следующие факторы:
— общую характеристику банка: состав учредителей, организационно-правовую форму, цели и политику банка на рынке ссудного капитала, контингент его клиентов;
— результаты деятельности банка за последний год: размер собственного капитала, позиции на финансовом рынке, финансовую устойчивость;
— качество и разнообразие оказываемых банком услуг.
Для предприятия-заемщика имеют значение и такие параметры, как:
— быстрота совершения расчетных операций;
— возможность получения недорогих кредитов;
— минимизация затрат на открытие расчетных, валютных и специальных счетов и качество их обслуживания;
— возможность выгодного вложения своего капитала.
Формы и методы привлечения заемного капитала для осуществления непрерывной хозяйственной деятельности предприятий и их развитие постоянно совершенствуются.
На современном этапе экономического развития к наиболее распространенным в мировой практике формам заемного капитала относятся кредиты, ссуды, лизинг, факторинг, франчайзинг, облигации.
В краткой форме они представлены в следующей таблице.
Таблица 2.
Формы предоставления заемного капитала
Формы, методы, цена капитала, соответственно и достигаемые с их помощью результаты во многом различаются между собой. В связи с этим финансовый менеджер обязан хорошо ориентироваться в специфике разных видов заемных средств, принимать решение об их выборе с учетом реальных возможностей, уровня предполагаемых затрат и достигаемого эффекта.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.
Анализ условий кредитования предполагает изучение следующих вопросов:
— солидность заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
— способность заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
— доходы. При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;
— цель использования кредитных ресурсов;
— сумма кредита производится исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношения между собственными и заемными средствами;
— погашение производится путем анализа возвращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;
— обеспечение кредита, т.е. изучение устава и положения с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.
Следовательно, даже небольшой перечень ситуаций характеризует многообразие возможных вариантов выбора банка для обслуживания. Получить представление о надежности и финансовой устойчивости банка можно из публикуемой им отчетности за ряд периодов (лет) и сравнения приведенных в ней показателей с другими кредитными организациями.
Источник