Добрый день !
Хотел бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу. Есть ООО с единственным учредителем (он же генеральный директор). Система налогообложения — УСН, 7 % доходы — расходы.
Организация на систематической основе выдает беспроцентные займы учредителю (он же ген. директор) как физическому лицу. На текущий момент речь идет о сумме 5 млн. руб. Выданная сумма засвидетельствована 10 договорами займа , каждый на сумму в 500 тыс. руб. Договора беспроцентные, заключены на 10 лет.
Вопросы:
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет ?
2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ?
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу ? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами ? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц ? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30 .
Заранее благодарен
10 Июля 2015, 13:38, вопрос №900880
Сергей, г. Санкт-Петербург
800 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (4)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Сергей, у учредителя возникает материальная выгода от беспроцентного займа:
Материальная выгода по договору займа – сумма, образовавшаяся при подписании договора о беспроцентном или льготном займе,. Это экономия средств заемщиком на уплату процентов. Из нее 35 % уплачивается в качестве НДФЛ
Разъяснение Минфина России (письмо от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173) о расчете налоговой базы: при первоначальном возврате заемных средств на сумму задолженности следует начислить проценты, исчисленные исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату возврата средств, и количества дней, прошедших с момента предоставления займа, а при каждом следующем погашении проценты начисляются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.
Прощение займа приводит к доходу заемщика на всю сумму займа.
Право требования денежных средств по договорам займа продать можно, никаких запретов на это нет. Соответственно при переходе прав требования физические лица будут сами урегулировать свои взаимоотношения по возврату долга.
получен
гонорар 50%
ООО Налоговый контраргумент, г. Екатеринбург
Здравствуйте, Сергей.
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет?
Сергей
В настоящее время не может.
По этому поводу есть многочисленные разъяснения Минфина, а также судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2013 по делу № А03-9886/2012).
Противоположные мнения то же встречаются, но гораздо реже (в Постановлении ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011 суд пришел к выводу, что дата получения дохода в виде материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа — день окончания налогового периода).
Фактически у учредителя возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый 35 % НДФЛ.
Однако датой получения дохода в виде мат. выгоды является день возврата займов.
Поэтому если Вы установите в договорах срок возврата через 10 лет, налоговики не смогут предъявить претензии учредителю.
Есть даже Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-04-05/33645 с аналогичным мнением именно про договоры беспроцентного займа с отсрочкой погашения.
Однако такой схемой стали последнее время пользоваться многие предприятия, поэтому с 01.01.2016 все поменяется.
С начала 2016г. вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Согласно этим изменениям датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
То что у ООО УСН и «кассовый» метод — не поможет, так как речь про НДФЛ.
Так что с 2016г. такой способ оптимизации налогообложения налоговики исключат.
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 году), хотя срок возврата займов подходит только через 10 лет ?
нет не может. У физика дохода никакого нет.
2) Возможно ли простить займ физическому лицу без уплаты НДФЛ или такая процедура будет предполагать обязательной выплаты НДФЛ или процентов по пользованию займом физическим лицом ?
Да, но тогда физику придется платить 13% НДФЛ, так как у него возникает доход,
3) Может ли ООО по договору цессии продать право требования займа другому физическому лицу? В этом случае организация более не будет обремлена дебиторской задолженностью, займодавцем будет новое физ. лицо и все расчеты будут уже только между физ. лицами? Есть ли в этом случае налоговые последствия для обоих физ.лиц? Ведь между собой они могут договориться, что возврат займа будет только лет через 30.
Да, может. юр. лицо должно будет с полученной суммы заплатить налог.
Затем если займ будет отдавать физику, то на сумму превышающую покупку прав требований (сумма дохода минус расхода), физику придется платить 13% НДФЛ.
При этом физики должны будут сдавать налоговые декларации 3-НДФЛ 1 апреля следующегопосле получения денег года.
Заранее благодарен
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте Сергей.
В соответствии со статьей 415 Гражданского кодекса РФ:
1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.
Это значит, что ООО может простить долг физическому лицу, при заключении договора беспроцентного займа.
В то же время, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ:
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Т.е. в этом случае у физического лица возникает экономическая выгода в виде долга, который ему простили, и она в свою очередь подлежит налогообложению по ставке 13%.
Статья 224 Налогового кодекса РФ:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
При этом, не стоит забывать также о том, что на дату возврата займа, у него еще возникнет доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом.
В соответствии со статьей 224 налогового кодекса РФ:
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
Между тем, физическое лицо может получить освобождение от уплаты налога на доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом по ставке 35 процентов, если израсходует средства займа на приобретение квартиры, земельного участка или новое строительство и воспользуется правом на получение имущественного налогового вычета, обратившись с необходимым пакетом документов в налоговую инспекцию.
Статья 220 Налогового кодекса РФ:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса. Желаю успеха!
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
г. Тольятти • Вопросов: 2
Как в договоре займа между физ. лицом (займодатель) и ООО поменять физ. лицо на ИП?
вопрос №9886490
прочитан 24 разa
отзывов: 37 511
•
ответов: 152 448
•
г. Москва
Здравствуйте.
Вы можете до его заключения поменять. После передачи нет. Порядок взыскания разный. Вы согласовали?
Можно заключить договор займа между физ лицом и ООО под залог недвижимого имущества.
вопрос №4052948
прочитан 150 раз
отзывов: 98
•
ответов: 241
•
г. Махачкала
Можно конечно. Только не забудьте про регистрацию договора залога.
(текст отредактирован 28.05.2014, 13:05)
г. Краснодар • Вопросов: 4
Доброго времени нужна исполнительная надпись нотариуса на договоре займа между физ. лицом и ООО. Заимодатель физ. лицо. Договор составлен в простой письменной форме (не нотариально) с указанием пункта об исполнительной надписи нотариуса. Возможно обратиться к нотариусу с таким договором? Спасибо.
вопрос №17086431
прочитан 5 раз
отзывов: 32 277
•
ответов: 51 373
•
г. Красногорск
Возможно, но нотариус вряд-ли будет ставить подпись. Однозначно сам захочет сделать договор займа
С уважением.
отзывов: 9
•
ответов: 13
•
г. Санкт-Петербург
Добрый день! К нотариусу Вы можете обратиться, но договор он будет по своей форме составлять с учетом Ваших пожеланий. Ваш письменный договор он удостоверять не станет. Важно помнить, что при обращении к нотариусу юридическое лицо должно предоставить все учредительные документы.
(текст отредактирован 14.03.2020, 22:53)
г. Екатеринбург • Вопросов: 9
Между банком и физ. лицом был заключен договор займа. Поручителем выступало юр.лицо — ООО. Долг не погашен. Есть исполнительное производство на физ.. лицо. Если продать ООО, то ляжет ли долговая ответственность на новых учредителей ООО?
вопрос №16687545
прочитан 2 разa
отзывов: 670
•
ответов: 1 630
•
г. Саратов
Да и врятли ее кто то купит. Вариант переоформление и то при условии что нет запрета на рег. действия.
отзывов: 1 042
•
ответов: 2 189
•
г. Екатеринбург
Жанна, ответственность будет продолжать лежать на ООО. Новые учредители личным имуществом по долгам ООО отвечать не будут, будет отвечать ООО.
У вас есть покупатель? Найти согласных на покупку ООО с долгами сложно.
г. Благовещенск • Вопросов: 7
Можно ли заключить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, учредителем которого является это же физ лицо. Может ли подписать Договор физ. лицо и как ИП, и как руководитель ООО? Спасибо.
отзывов: 357
•
ответов: 683
•
г. Москва
Можно, но налоговая инспекция такие вещи рассматривает как уход от уплаты налогов. И любит доначислять сумму налога. Дело в том, цели создания ООО и ИП получение прибыли и между ИП и ООО не могут быть безвозмездных отношений.
г. Улан-Удэ • Вопросов: 6
Какую статью надо указать при подаче заявления о вынесение судебного приказа. Договор займа между ООО ФК Деловые инвестиции и физ. лицом. НЕ возвращают деньги. Сумма не выше 500 тыс.
вопрос №15112744
прочитан 4 разa
отзывов: 52 940
•
ответов: 109 655
•
г. Екатеринбург
Нужно исковое подавать в суд, и решение получать, а не приказ.
Такая ситуация.
Физ. лицо взяло кредит в банке или займ в МФО.
Может ли его работодатель (офиц. Трудоустроен) ООО на ОСН. платить за него по его займу/кредиту безналом с р/счета. Или даже закрыть его полностью?
Какие подводные камни? Как-то нужно оформить отношения между физ. лицом и ООО по данному вопросу? Какие претензии могут возникнуть у налоговой и т.п. ведомств к ООО или физ. лицу?
Спасибо.
вопрос №14607462
прочитан 130 раз
отзывов: 39
•
ответов: 63
•
г. Николаевск-на-Амуре
Для начала вам нужно подписать с работником договор беспроцентного займа. Также важно правильно оформить платежное поручение на перечисление денег по договору займа, а именно заполнить графу «Назначение платежа» (реквизиты договора займа, реквизиты того договора, по которому погашается обязательство работника. Это нужно для того, чтобы банк распознал поступившие деньги как платеж должника). Если вы договорились с работником, что он будет возвращать вам заем частями путем ежемесячного удержания сумм из его зарплаты, то нужно, чтобы работник написал соответствующее заявление. Выдача и возврат беспроцентного займа не повлияют у вас на налогообложение прибыли. Ведь эти суммы не учитываются ни в расходах, ни в доходах. А вот по НДФЛ у вас возникнут дополнительные обязанности, поскольку ваша компания будет налоговым агентом в отношении дохода в виде материальной выгоды.
Физ. лицо дал займ ООО. Может ли ООО вернуть займ на ИП этого физ. лица? И еще вопрос у ИП не возникнет доход с этих перечислений? Ведь договор займа заключен между физ. лицом и ООО.
вопрос №13936108
прочитан 62 разa
отзывов: 122
•
ответов: 146
•
г. Москва
Добрый день! Данную манипуляцию произвести возможно, но только через цессию. Будет либо уплата по цессии, где дохода не возникнет при равнозначности стоимости или доход только с большей разницы, если цессия безвозмездная — то доход со всей суммы.
г. Оренбург • Вопросов: 62
Одно юр лицо продает по договору купли — продажи офисное помещение другому лицу (ООО). а у ООО есть займу физ. лица. Какой будет нужно составить договор между ООО и физ.. лицом чтобы в погашение займа передать в собственность офисное помещение и сдать в кадастровую палату на переоформление в собственность.
вопрос №13289012
прочитан 20 раз
отзывов: 2 153
•
ответов: 4 114
•
г. Санкт-Петербург
Добрый день.
Вам придется составить обычный договор купли-продажи, только прописать, что в качестве передача имущества идет в зачем оплаты по договору займа.
Фирма
ООО «Лекс Талинонис»
отзывов: 160
•
ответов: 263
•
г. Томск
Здравствуйте
Вам необходимо составить договор купли продажи на помещение. В дальнейшем необходимо составить зачет встречного однородного требования в котором зафиксировать, что обязательства по оплате погашают обязательства по возврату займа.
г. Оренбург • Вопросов: 62
Одно юр лицо продает по договору купли — продажи офисное помещение другому лицу (ООО). а у ООО есть займу физ. лица. Какой будет нужно составить между ООО и физ.. лицом чтобы в погашение займа передать в собственность офисное помещение.
вопрос №13288638
прочитан 20 раз
отзывов: 389
•
ответов: 630
•
г. Красноярск
Здравствуйте,
погашение займа посредством зачета офисного здания которого стороны оценивают в такую то такую то сумму
Всего наилучшего, всегда рады вам помочь.
г. Сыктывкар • Вопросов: 2
Как взыскать деньги по договору займа между ООО и физ. лицом если директор ООО не внес их в кассу.
вопрос №12635581
прочитан 6 раз
отзывов: 24 487
•
ответов: 51 601
•
г. Санкт-Петербург
Здравствуйте.
Если имеется договор займа то пишите претензию и требуйте вернуть долг. Если претензию не удовлетворят то обратитесь в суд.
отзывов: 78 053
•
ответов: 201 308
•
г. Ростов-на-Дону
Независимо от того, внес в кассу директор деньги или не внес, взыскать можно — в случае отказа сделать это добровольно, — только в судебном порядке.
Приветствую!
Заключен договор займа между ИП (РФ) и ООО (РФ) + договор поручительства с физ. лицом (РБ). Займ не возвращен в срок — есть просрочка. Какие сроки предъявления требований к поручителю? Какую Конвенцию применять при подаче иска (Минск или Кишинев)?
вопрос №11776051
прочитан 12 раз
отзывов: 37 511
•
ответов: 152 448
•
г. Москва
Здравствуйте.
Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Нужно проверить полностью заключенный договор.
г. Красноярск • Вопросов: 5
Я учредитель единственный и директор ООО. Со своей карты перечислила деньги на закупку товара как мне вложенные деньги вывести (списать) оформить как займа между физ. лицом и моим ООО?
Юрист
Замятина О. А.
отзывов: 8 210
•
ответов: 18 060
•
г. Уфа
Здравствуйте Наталья. Да вы можете оформить договор займа между физическим лицом и ООО, Согласно которого вы передаёте на баланс и в кассу определённую сумму денег в долг.
отзывов: 67 834
•
ответов: 152 185
•
г. Новокузнецк
В законодательстве нет запрета на то,чтобы физическое лицо прокредитовало ООО. Но договор займа от имении ООО, должен заключать кто то другой Вы не можете быть одновременно выступать и как физическое лицо и как директор ООО У вас наверное есть какие то сотрудники Оформите на одного их них доверенность с правом заключение договора займа от лица ООО.
(текст отредактирован 09.11.2016, 07:19)
г. Екатеринбург • Вопросов: 5
Вопрос такого характера. Являясь директором ООО, Есть долги присужденные судом за невыполнение обязательств по договору, Есть договор займа на 1500000 между ООО и мной как физ. лица, договор займа между мной и физ. лицом, иск за присужденной судом по уголовному делу. Есть открытое ИП и на нем тоже долги. Могу ли я признать себя банкротом и избавится от всех долгов?
вопрос №11462646
прочитан 134 разa
отзывов: 52 940
•
ответов: 109 655
•
г. Екатеринбург
Подать исковое заявление в арбитражный суд можете,
Нужно ли договор процентного займа между юр и физ. лицом заверять у нотариуса, или достаточно печати этого ООО и подписей? А профессиональным свидетельством будет ли являться квитанция банка?
Да, и нужно ли регистрировать сделку в реестре или ещё что-то делать? Спасибо!
вопрос №11141875
прочитан 54 разa
отзывов: 11 338
•
ответов: 36 948
•
г. Москва
Не надо заверять нотариально и регистрировать нигде тоже не надо. Достаточно Договора и первичных документов, подтверждающих получение денежных средств.
отзывов: 4 230
•
ответов: 10 907
•
г. Ростов-на-Дону
Можно не заверять у нотариуса, регистрировать негде не нужно.
отзывов: 50 139
•
ответов: 113 709
•
г. Ярославль
Не нужно данную сделку заверять у нотариуса, также как регистрировать право в Росреестре — договор считается заключенным при подписании его сторонами договора.
Можно заключить договор займа между участником ООО и третьим лицом (физ. лицо), обеспечение залог доли участника ООО. В Обществе 2 участника.
Договор займа могу заключить именно от имени участника ООО, не надо заключать от Генерального директора. С Уважением, спасибо.
вопрос №11101366
прочитан 39 раз
отзывов: 52 940
•
ответов: 109 655
•
г. Екатеринбург
Да можете самостоятельно заключить.
отзывов: 2 338
•
ответов: 3 859
•
г. Набережные Челны
Вы можете заключить договор займа под залог доли участника ООО, но необходимо смотреть устав ООО по поводу залога доли — разрешен залог доли третьим лицам или нет. Кроме того, сделка по залогу доли подлежит одобрению на ОСУ и нотариальному удостоверению согласно ст.22 Закона об ООО, а так же регистрации в ЕГРЮЛ. При нотариальном оформлении сделки может понадобиться присутствие директора, т.к. нотариус обязан уведомить ООО о залоге доли.
Как правильно оформить договор беспроцентного займа между физ. лицом и ООО. И если заимодавец сам директор общества.
вопрос №10158077
прочитан 85 раз
Фирма
ООО «ОРИОН»
отзывов: 11 539
•
ответов: 28 548
•
г. Ростов-на-Дону
Здравствуйте!
Простой договор займа. От имени директора может подписать зам.
Удачи Вам.
Между ООО и физ. лицом был заключен договор займа с залогом автомобиля. Так как физ. лицо по материальным проблемам на данный день не может погасить займ перед ООО. Руководство ООО грозится забрать автомобиль себе, но есть нюанс ПТС и машина у физ. лица (хозяина автомобиля). имеет ли право руководство без решения суда забрать залоговое имущество так как и ПТС и автомобиль находится у владельца авто?
вопрос №9640874
прочитан 16 раз
отзывов: 2 539
•
ответов: 6 778
•
г. Москва
Если имеется договор залога, то ООО имеет право на обращение в суд для защиты своего права, и вас обяжут предоставить документы на авто.
Без суда — не может!
(текст отредактирован 05.02.2016, 13:17)
У меня след. Вопрос: подписан договор займа под % между физ. лицом (займодавец) и юр.лицом (ООО) (заемщик). Срок договора еще не истек, но ООО уже по фактическому адресу нет. Вероятно, фирма-однодневка. Нужно досрочно расторгнуть контракт и вернуть деньги. Как действовать с такой ситуации?
вопрос №9617114
прочитан 12 раз
отзывов: 25 848
•
ответов: 71 181
•
г. Чебоксары
Здравствуйте. Вы вправе обратиться в суд (заемщик в любом случае обязан уведомлять о смене реквизитов).
г. Ростов-на-Дону • Вопросов: 5
Заключен договор займа денежных средств между физ лицом и ООО. сроки возврата прошли деньги возвращены в неполном объеме. Можно ли привлечь директора ООО за мошенничество.
вопрос №9298768
прочитан 56 раз
отзывов: 6 815
•
ответов: 24 415
•
г. Воронеж
Привлечь директора за мошенничество не сможете, в суде нужно взыскивать долг с юрлица.
отзывов: 11 706
•
ответов: 24 131
•
г. Ростов-на-Дону
Нет, за мошенничество не сможете привлечь, надо обращаться в суд с иском о взыскании остатка денежных средств. Иск подаете по месту нахождения ООО.
отзывов: 3 131
•
ответов: 9 202
•
г. Ростов-на-Дону
Нет конечно, здесь нет мошенничества, обращайтесь в суд.
Источник