Деньги на счету и в кассе организации принадлежат предприятию, а не учредителям. Их можно тратить только на хозяйственную деятельность, но не на личные цели. Поэтому актуален вопрос — как собственнику получить часть прибыли компании, чтобы потратить деньги в своих целях. Расскажем, как быстро и законно вывести деньги с расчётного счёта ООО.
Как снять наличные с расчётного счёта ООО
Налоговая и банки не любят, когда компании обналичивают счета. Наличные операции сложно контролировать: откуда компания взяла деньги, на что потратила. Большинство мошеннических схем завязаны на обналичивании счетов, поэтому им уделяют столько внимания.
Обналичивание вызывает вопросы у банка. Придерживайтесь следующих правил:
старайтесь не снимать со счёта больше 400 – 600 тыс. рублей в день;
не снимайте деньги, которые только что пришли от клиентов. Дайте им отлежаться несколько дней;
не обналичивайте все деньги, которые лежат на счёте.
Закон не запрещает снимать деньги с расчётного счёта. При этом важно соблюдать кассовую дисциплину, которую регулирует указание Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У.
Первый шаг — обращение в кассу банка или снятие денег в банкомате. Если вы обратились в кассу, заполните платежное поручение. С банкоматом проще — нужна только бизнес-карта. При снятии наличных нужно выбрать код операции из тех, что предложены на экране банкомата.
В каждом банке свои комиссии на разных тарифах РКО, уточните какие комиссии у вашего банка при снятие наличных из кассы банка или в банкомате банка, посмотрев список тарифов.
Второй шаг — оприходуйте деньги в кассу. Поступление оформляется приходным кассовым ордером (ПКО).
Помните про лимит кассы, который установлен в вашей компании. На конец рабочего дня в кассе не должно быть больше предельной суммы наличных, указанной в распорядительных документах.
Для снятия наличных со счёта есть семь законных оснований.
Выдача заработной платы
С банковского счёта можно каждый месяц снимать деньги для выдачи зарплаты сотрудникам. Сумма не ограничена, но способ очень дорогой — с зарплаты придется заплатить 13 % НДФЛ в бюджет и 30 % во внебюджетные фонды. Если налоги и сборы не заплатить, то у налоговой возникнут сомнения в законности операции.
Например, у ФНС не будет вопросов, если директор выдаст себе 300 000 рублей и уплатит с них налог. Это законная операция. Но для этого нужно заплатить:
13 % НДФЛ — 39 000 рублей;
30 % взносы в ПФР, ОМС и ФСС — 90 000 рублей.
То есть на руки вы получите сумму за вычетом НДФЛ — 261 000 рублей, а организация сверху еще заплатит 90 000 рублей. В сумме затраты составят 129 000 рублей.
Получать зарплату могут только сотрудники компании, поэтому собственник должен быть устроен на должность в фирме. Подтвердить реальность операции можно зарплатной ведомостью. Важно, чтобы суммы снятых со счёта и выданных по ведомости наличных совпадали.
Выплата дивидендов
Учредитель компании имеет право получить дивиденды — часть чистой прибыли организации, которая распределяется между участниками ежеквартально или реже.
В отличие от зарплаты, с дивидендов нужно уплатить только 13 % НДФЛ, взносами они не облагаются. Но получать дивиденды каждый месяц нельзя. Закон разрешает выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал, полгода или год — на усмотрение руководства (ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). К тому же у компании должна быть чистая прибыль. При наличии убытков распределить дивиденды нельзя.
Есть одна сложность — получить дивиденды в кассе компании нельзя, придётся обратиться в кассу банка. В этом случае деньги проще перевести на счёт учредителю.
Выдача командировочных
Обналичить деньги можно для поездки в командировку. Главное условие — расходы должны быть подтверждены билетами на проезд, чеками на проживание и так далее. При командировании в другой город положены суточные. Максимальная величина — 700 рублей в день в командировках по России и 2 500 рублей — за границу (п. 1 ст. 217 НК РФ). Подтверждать суточные документами не нужно, но должны быть доказательства, что сотрудник реально выезжал в другой город.
На суточные можно выдать и больше, например, вместо 700 рублей дать 1 000 рублей в день. Но с суммы превышения, то есть с 300 рублей, нужно заплатить НДФЛ и взносы в фонды.
Получать командировочные могут только сотрудники ООО. Если собственник хочет получить деньги на билеты и проживание в другом городе, он должен быть в штате.
Подтверждающие документы — авансовый отчет, чеки, счета.
Найдите свой банк для ведения счета
Выбрать банк
Найдите свой банк для ведения счета
Выбрать банк
Выдача подотчет
Способ похож на выдачу денег в командировку. С расчётного счёта ООО можно снять деньги и передать их сотруднику, чтобы он купил товары или оплатил услуги. В таком случае работник должен предоставить купленные товары, услуги и подтверждающие документы: чеки, счета-фактуры, акты, товарные накладные. Если документов нет, деньги будут признаны доходом и обложены НДФЛ 13 %.
По расходам сотрудник составляет авансовый отчёт, где отражает все траты. Остаток денег необходимо вернуть на счёт компании или в кассу. Прочитайте, как вернуть подотчетные деньги на расчётный счёт.
Помните, что максимальная сумма наличных расчетов по договору — 100 000 рублей. Нельзя взять 150 000 рублей и купить сахар у одной компании. Но можно купить на 75 000 — сахар, а на 75 000 — муку.
Выдача по договору займа
Закон не запрещает займы между юрлицами и физлицами. Компания может обналичить средства со счёта и выдать займ сотруднику или учредителю компании. Стороны сами определяют условия займа: срок, сумму и процент.
Беспроцентный займ лучше не выдавать, потому что экономия физлица на процентах будет признана налоговиками материальной выгодой (п. 1 ст. 212 НК РФ), которая облагается НДФЛ по ставке 35%. Выгода равна процентам, которые должно было бы уплатить физлицо при ставке ⅔ от ставки рефинансрования ЦБ РФ.
Пример. ООО «Вспышка» выдало Иванову И. И. 1 000 000 рублей в виде беспроцентного займа на 1 год. На январь 2020 года ставка рефинансирования ЦБ — 6,25 %. Значит материальная выгода Иванова И. И. равна:
1 000 000 × (6,25 % × ⅔) = 1 000 000 × 4,17 % = 41 700 рублей
Значит НДФЛ к уплате:
41 700 × 35 % = 14 595 рубль.
По договору займа лучше устанавливать годовой процент не менее ⅔ от ставки рефинансирования на момент заключения договора. Узнать ставку можно на сайте ЦБ РФ.
Подтверждающие документы — договор займа и акт приема-передачи наличных.
Выдача на представительские расходы
Для развития бизнеса учредителю необходимо постоянно проводить переговоры: привлекать новых покупателей, находить инвесторов, договариваться о скидках и отсрочках и так далее. И часто эти встречи проходят в ресторанах, а иностранным партнерам нужно снимать жилье. Всё это представительские расходы, на которые собственник может получить наличные, если он оформлен в штат.
Основная сложность — это доказать налоговой, что расходы имеют деловой характер. Например, после похода в ресторан, был заключен новый контракт.
У представительских расходов есть предел. Они не могут быть выше 4% от фонда оплаты труда в организации. Сумму сверх лимита вы не сможете включить в состав расходов компании (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Документы — авансовый отчет, чеки.
Оплата услуг за управление фирмой
Учредитель в статусе ИП или самозанятого может заключить со своей ООО договор об оказании управленческих услуг. В таком случае, компания платит собственнику вознаграждение по договору гражданско-правового характера.
Для максимальной экономии учредителю стоит стать ИП и выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой 6 %. Так он будет регулярно получать деньги, но платить с них не 13 % НДФЛ, а 6 % по УСН.
У самозанятого-учредителя размер доходов ограничен 2,4 млн рублей (пп. 8 п. 2 ст. 4 Федерального закона 27.11.2018 года № 422-ФЗ). У ИП — 150 млн рублей.
В законе нет прямого запрета на эту схему. Но налоговая пристально следит за такими отношениями. Размер вознаграждения ИП должен быть четко обоснован, выводить всю прибыль таким способом не стоит.
Лучшее подтверждение обоснованности стоимости услуг учредителя-ИП — это рост финансовых показателей. В противном случае, ФНС заподозрит компанию в уклонении от налогов и подмене трудовых отношений на договорные.
Документы — договор об оказании управленческих услуг, акты выполненных работ.
Незаконные способы обналичивания
Иные способы вывода наличности караются законом. Законодателем предусмотрен целый ряд статей, связанных с обналичиванием:
ст. 199 УК РФ — «Уклонение от уплаты налогов»;
ст. 199.1 УК РФ — «Неисполнение обязанностей налогового агента»;
ст. 327 УК РФ — «Подделка документов»;
ст. 171 УК РФ — «Незаконное предпринимательство»;
ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ — «Отмывание денежных средств».
По этим статьям предусмотрены штрафы до 1 000 000 рублей, дисквалификация на 3-5 лет, принудительные работы на 4-5 лет и лишение свободы до 7 лет. Ответственность в первую очередь несет директор. Но также могут привлекать третьих лиц, чаще всего это учредители и главные бухгалтеры, если докажут их соучастие.
Комиссия за снятие наличных
Сколько будет стоить снятие наличности зависит от банка и тарифа.
Например, на тарифе РКО «Набирая обороты» в «Сбербанке» комиссия за снятие в кассе банка зависит от суммы:
от 0 до 2 млн — 3 %;
от 2 до 5 млн — 7 %;
от 5 и выше — 10 %;
Снятие наличных в банкомате дешевле — 3 % от суммы, но не менее 400 руб. Увидеть размеры комиссий по всем банкам можно в нашем сервисе.
У «Альфа-банка» на тарифе РКО «Просто 1%» условия снятие иные:
до 1,5 млн рублей — бесплатно;
от 1,5 до 2 млн рублей — 10%;
от 2 млн рублей — 11%.
За снятие через терминал комиссия 10%, если за месяц сняли больше 1,5 млн рублей.
Как видно, «Альфа-банк» выгоден, если планируется снимать не более 1,5 млн в месяц. А вот если вы перешагнете этот порог, лучше обратиться в «Сбербанк».
Также снимать деньги можно с корпоративной карты через банкомат. Обычно за снятие денег с пластика комиссия ниже, но сам банк может взимать деньги за выпуск карты и ее обслуживание.
Вывод: закон не запрещает снимать наличку с расчётного счёта ООО. Придерживайтесь наших советов, чтобы избежать проблем с налоговиками:
Не снимайте суммы свыше 400–600 тыс. рублей;
Не выводите деньги, которые только что поступили на счет;
Сохраняйте все документы, подтверждающие расход налички;
Обходите стороной компании-однодневки, которые предлагают услуги по обналу. Уголовное наказание очень серьезное и не стоит сэкономленных денег.
Источник
Можно ли учредителю снять деньги с расчетного счета ООО на личные нужды
По закону, все что находится на р/сч юр. лица, принадлежит предприятию, а не физ. лицам, как в случае с ИП. Поэтому учредителю нельзя взять наличку с р/сч на свои цели. Получить ее можно только в виде распределенной чистой прибыли.
На что ООО может снять деньги с расчетного счета
Законно обналичить деньги с расчетного счета ООО вправе на:
- зарплатные выплаты;
- социальные пособия;
- выплату прибыли учредителям;
- заемные средства;
- командировочные, представительские и хоз. нужды;
- управленческие расходы.
Чтобы не возникло проблем с налоговой, все эти варианты обналичивания денежных средств должны иметь документальное основание.
Рекомендуем прочитать: Где открыть расчетный счет для ИП и ООО: сравнение тарифов и отзывы.
Как снять деньги с расчетного счета ООО на зарплату
С расчетного счета ООО можно снять деньги на зарплату наличкой или вывести на карту физ. лица. Директор заполняет банковский чек, отдает его операционисту и после проверки чека получает в кассе наличные.
С выплаченной зарплаты удерживается НДФЛ 13%, страховые (30%) и социальные взносы. Ставка последних зависит от вида деятельности.
Выплата дивидендов с расчетного счета ООО
В Уставе должно быть отражено, как часто учредитель может снимать чистую прибыль. Если прибыли нет, то дивиденды не могут быть начислены. Как правило, дивиденды выплачиваются не чаще, чем раз в квартал за минусом налога в 13%. Если учредителей несколько, дивиденды распределяются пропорционально долям уставного капитала.
Как снять деньги с расчетного счета по договору займа
Учредитель может взять займ в своей организации. Для этого нужно оформить договор и прописать в нем, процентный будет займ или нет. От этого зависят последующие налоги. Если займ будет прощен, то он расценивается как получение дохода от ООО с начислением 13% НДФЛ.
По договору займа средства снимаются по банковскому чеку, затем приходуются в кассу и выдаются учредителю по расходному ордеру.
Выдача денег под отчет
Деньги с расчетного счета в банке могут быть сняты под отчет сотрудникам: на командировочные, представительские и иные хоз. цели. Их можно быстро обналичить по чековой книжке. Подотчетный сотрудник должен представить документальный отчет о произведенных расходах.
Как обналичить деньги с расчетного счета ООО через ИП
Учредитель как ИП может осуществлять внешнее управление в ООО по договору. Данная услуга будет оплачиваться отдельно и ежемесячно поступать на счет предпринимателя. С этого счета учредитель как физическое лицо может снимать деньги по своему усмотрению.
Данная схема обналичивания денежных средств порождает множество налоговых споров, а управляющий ИП часто рассматривается как штатный директор. Если и пользоваться ею, то нужно быть готовым ответить на всевозможные вопросы налоговиков. Плюсом в этой ситуации может послужить грамотно составленный договор с ООО и ежемесячное оформление необходимых документов — актов и отчетов о проделанной работе.
Как лучше обналичивать деньги с расчетного счета ООО
Посчитаем, какой из приведенных выше способов будет наиболее выгодным и правильным при обналичивании денег с расчетного счета юр. лица. С целью упрощения расчетов примем следующие условия:
- Зарплата, чистая прибыль, доход управляющего ИП одинаковые — по 75 тыс. в месяц.
- Расчетный период — квартал.
- ООО применяет ОСНО.
- Взносы на травматизм не учитываются.
1. Учредитель работает директором ООО.
- 75000 х 3 = 225 тыс. руб. — заработная плата за 3 месяца.
- 225 тыс. х 0,13 = 29 250 руб. — подоходный налог.
- 225 тыс. х 30% = 67 500 руб. — страховые взносы.
- (225 000 + 67 500) х 20% = 58 500 — экономия налога на прибыль.
- 225 000 — 29 250 — 67 500 + 58 500 = 186 750 — доход учредителя за квартал.
2. Учредитель не сотрудник. Он получает дивиденды с ООО.
- 75 тыс. х 3 = 225 000 руб. — чистая прибыль за квартал.
- 225 тыс. х 13% = 29 250 руб. — налог на дивиденды.
- 225 000 — 29 250 = 195 750 руб. — доход учредителя за квартал.
3. Учредитель является управляющим ИП.
Здесь добавим еще несколько условий:
- ИП применяет УСН «Доходы».
- ИП не имеет наемных сотрудников.
- Доход ИП будем считать за год.
Расчет:
- 75 000 х 12 = 900 000 руб. — годовая плата за управление.
- 900 000 х 0,06 = 54 тыс. руб. — налог по упрощенке.
- 36 238 + 1% х (900 тыс. — 300 тыс.) = 42 238 руб. — личные страх. взносы предпринимателя и 1% пенс. взносов от превышения дохода. Эту сумму ИП может полностью вычесть из начисленного налога.
- 900 000 — 54 000 — 42 238 = 888 838 руб. — чистый годовой доход.
- 888 838 : 4 = 222 059 руб. — квартальный доход учредителя.
4. Учредитель взял займ в ООО.
Если в договоре прописано, что займ является беспроцентным или его ставка крайне низка, придется заплатить 35% НДФЛ. Данная ставка налога будет применяться, если по займу установлены проценты ниже 2/3 ставки ЦБ на момент выдачи.
К примеру, до середины лета ставка будет равна 7,5%. Чтобы не платить повышенных налогов, займ должен быть выдан под 5% годовых (7,5 х 2 : 3).
Если ООО простит учредителю займ, то он должен будет отдать в бюджет НДФЛ (13%) с этой суммы.
5. Подотчетные средства.
ООО может выдать деньги под отчет только своим сотрудникам. Деньги выдаются на определенное время, за них нужно будет отчитаться — предоставить документальное подтверждение произведенных расходов. Если документов нет, деньги будут признаны доходом и обложены НДФЛ (13%).
Вывести деньги на представительские расходы без начисления дополнительных налогов можно только в пределах 4% от ФОТ ООО.
Вывод по расчетам:
Согласно расчетам самым выгодным оказалось внешнее управление ИП. Однако, еще раз подчеркнем, этот способ обналичивания довольно рискованный, и выгода может оказаться мнимой. Наиболее безопасным вариантом считается сочетание зарплаты и получение дивидендов. С одной стороны, этот способ более затратный, но с другой — вполне законный и не подвержен налоговым рискам.
Снятие денег в подотчет и на выдачу займа не стоит рассматривать как способ обналичивания денег, так как эти расходы регламентированы и должны быть документально подтверждены. В противном случае они могут быть приравнены к незаконным операциям.
Рекомендуем прочитать: Банки с самым дешевым открытием и обслуживанием расчетного счета для ИП и ООО.
Какие документы нужны для снятия денег с расчетного счета ООО
Взять наличные с расчетного счета можно по чековой книжке, выданной ООО. Сделать это могут лишь те сотрудники, которые имеют право банковской подписи. На нужную сумму оформляется чек, в нем указываются данные получателя (ФИО, паспортные данные) и на какие цели снимаются деньги.
Затем чек отрывается и отдается с паспортом операционисту. После проверки документов деньги можно получить в кассе.
Сколько можно снимать наличных с расчетного счета ООО
Юридическое лицо вправе снимать наличку с расчетного счета, не нарушая установленных лимитов. Если берутся деньги для выплаты зарплаты, то их сумма должна соответствовать итоговой в платежной ведомости. На хозяйственные нужды можно тратить до 100 000 руб. по договору. На выплату дивидендов деньги снимаются согласно сумме, указанной в протоколе на их распределение.
Если юр. лицо систематически снимает большие суммы, а это от 600 000 руб. в месяц, оно может попасть под пристальное внимание сначала банковской службы безопасности, а потом Росфинмониторинга и налоговых структур. Операции по расчетному счету на время проведения расследования будут приостановлены. Если вскроются факты незаконной обналички, ответственные лица будут привлечены к административной или уголовной ответственности, что зависит от степени тяжести правонарушений.
Процент за снятие наличных с расчетного счета юридического лица
За обналичивание денежных средств с расчетного счета берется определенная комиссия. Ее размер зависит от суммы и целей, на которые снимаются деньги. Если в чеке несколько статей расходов, то за операцию будет начислена единая комиссия, с максимальным размером. Самый маленький процент — от 0,1 до 3 начисляется за снятие наличных на зарплату.
Банк может установить ежемесячный лимит на снятие наличных с пониженным процентом. Если его превысить, будет применяться наиболее высокая ставка.
Рекомендуем прочитать: Рейтинг банков для малого бизнеса с выгодным РКО для ИП и ООО.
Банки с высокими лимитами на снятие наличных для ООО
Мы уже писали 2 статьи, где подобрали и сравнили условия более 20 банков на получение наличных 2 способами: снятие в банкомате и перевод себе на карту физического лица. Вот эти статьи:
Банки с большим лимитом снятия наличных с расчетного счета для ИП и ООО;
Банки с выгодными лимитами на переводы с ИП и ООО на карту физ. лица.
Как отчитываться за деньги, снятые с расчетного счета ООО
Средства, снятые с расчетного счета ООО, сразу приходуются в кассу. Затем они выдаются на указанные в чеке нужды по расходным ордерам. Все операции должны быть документально подтверждены. Как отчитаться за деньги, смотрите в таблице:
На выдачу зарплаты, дивидендов и займа отчетные документы прикладываются к расходному ордеру, на другие цели — к авансовому отчету.
Как снять деньги с расчетного счета ООО на ОСНО
ООО, применяющая ОСНО, снимает наличку с расчетного счета по чековой книжке только на разрешенные цели, приходует ее в кассу и выдает по расходному ордеру.
Как снять деньги с расчетного счета ООО на УСН
Компания на упрощенке снимает деньги с расчетного счета согласно рассмотренным выше требованиям. Иное для этих ООО законом не предусмотрено.
Как снять деньги с расчетного счета ООО на ЕНВД
ООО на ЕНВД может снять деньги со своего счета, оформив банковский чек должным образом. Наличность расходуется только на те цели, указанные в чеке.
Источник