- Главная
- Статьи
- Налог на прибыль
- Декларация по налогу на прибыль
1429523 декабря 2016
Проценты по займу в декларации по прибыли отражают в приложении № 1 или № 2 к листу 02. Читайте, с какой периодичностью и за какой временной промежуток такие доходы/расходы отражать.
Как проценты по займу в декларации по прибыли отражать займодавцу
Компания, которая выдала заем, должна включить проценты по нему в доходы. Их учитывают так:
— ежемесячно за весь период действия договора,
— на дату прекращения договора и возврата займа. В этом случае посчитать проценты надо за период с начала месяца и по день расчета включительно.
Эти правила действуют независимо от условий договора (п. 6 ст. 271 НК РФ). Даже если заемщик платит проценты не каждый месяц, а только при возврате займа, их надо учитывать во внереализационных доходах ежемесячно (п. 6 ст. 250 НК РФ). Поэтому отразите в декларации по строке 100 приложения № 1 к листу 02 проценты за все месяцы действия договора займа в 2016 году.
Как проценты по займу в декларации по прибыли отражать заемщику
С 1 января 2015 года компании, которые берут займы и кредиты, вправе учитывать в расходах проценты по ним без ограничений. Исключением являются только контролируемые сделки (п. 1 ст. 269 НК РФ). Поэтому при расчете налога можно списывать проценты по фактическим ставкам, которые прописаны в договоре. Если компания получила заем на приобретение основных средств, проценты не включайте в его стоимость (письмо ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4568). Учитывайте их как внереализационные расходы.
Компании отражают проценты в расходах по той же схеме, что и в доходах (п. 8 ст. 272 НК РФ):
— ежемесячно,
— на дату прекращения договора и возврата займа.
Показывают их по строке 201 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
ПРИМЕР
Компания 1 апреля 2016 года выдала заем контрагенту на два года. Сумма займа — 500 000 руб. По условиям договора ставка составляет 2,5 процента годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа. Заемщик должен уплатить проценты на дату возврата займа.
Проценты за апрель–июнь 2016 года составляют 3142,08 руб. (500 000 руб. × 2,5% : 366 дн. × (31 дн. + 30 дн. + 31 дн.). Эту сумму бухгалтер учел в доходах по строке 100 приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за первое полугодие 2016 года.
Компания-заемщик вправе учесть эти проценты в расходах.
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Дорогой коллега, сегодня годовая подписка на «Главбух» по цене полугодия!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Счет в ТБ, помогают и консультирует, проблем пока нет. Дозваниваться как в другие банки по полчас…
да ладно? А половина вещей в повседневной жизни используемых откуда????? А что касается ос…
спасибо, а то я что-то прошляпила где писали о кодах КВ в РСВ. теперь отчётец отправила без пробл…
да никто и не надеялся. но хотя бы моя совесть спокойна, я голосовала против….
ага. а повышение НДС вместо налога с продаж, а тотальное отслеживание движения всего и вся путем …
показатели можете себе на одно место нарисовать. лучше посмотрите — стало ли лучше жить обычным л…
Лишние 10 дней лета — это ж хорошо ))
Не было здесь никогда капитализма.Казарменный феодализм -> казарменный социализм -> анархия…
Не для тебя цветут сады,В долине роща расцветает -Там соловей весну встречаетОн будет петь не для…
Бедолага директор. Всего-то восемь объектов недвижимости нажил и две машины. Которые и подарил сы…
Вот если бы присели парочка чиновников, из-за которых по-сути и «присаживают» директора, который …
кстати в Сочи я сейчас абсолютно не наблюдаю никакого столпотворения ни на улицах ни на пляжах, т…
терпеть не могу мошенников играющих краплеными картами… из 20 лет правления только одну могу пр…
от НАО не ожидали просто такой наглости и не подготовились как следует) …
А в базе данных налоговиков (которую они выкладывают в открытый доступ) у многих в этой графе сто…
Вы к чему все это пишите? Вы предлагаете голосовать при каждом виде камеры с наблюдателем, что л…
Но вот Вы и попались на вранье… На каждом участке, говорите, камеры и запись? Какие камеры при …
еще раз—везде камеры и наблюдатели.. вас не смущает? хотите За-голосуйте.. Нет—то же…..
можно и попробовать. за 20 лет царствования:ликвидация налоговой полиции (2003)отмена налога с п…
Того, которого Вы полагаете, что поймали, сидел на стуле, никого не трогал и рассматривал какую-т…
А по-русски написать почему бы не пробовать? Да, и цифры не помешали бы, коль затронули такое сло…
вы против—голосуйте..вы за—тоже голосуйте.. на каждом участве камеры..везде запись..что б разно…
чувака поймали))) на попытке провокации.. явно..а вы сову на глобус натягиваете и отмазываете))…
О, любители заказных отзывов, вы бы хоть заблаговременно регистрировались… Не так в глаза броса…
нет проблем..почти 90% всех маероэконом показателей россии в 2000и 2018…..
Посмотрела сайт сигналов. Выглядит солидно. Есть отдельный кабинет, предусмотрена партнерская про…
Значит будет переплата по патенту, которую можно вернуть…
Так пусть себе и стоит в запасе. Чеки-то зачем бить?
Проиграть можно в честной игре. А в той, где все карты крапленые, нельзя проиграть, потому что эт…
Специально для падкого на провокации «werw33»! Сегодня, 02.07.2020 г. Будьте так любезны обратите…
Вы думаете, что актеры на сцене пьют настоящий коньяк, а в кино настоящая кровь на экране?Это даж…
Молодежь, только и следи за вами)
Пожалуйста, перечислите это хорошее…
Отмена НДС это скорее был вилочный приём- отменили гоняние НДС при взаимозачётах (хотели специаль…
Источник
zosikk
спросил
17 мая 2013 в 13:53
3729 просмотров
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Наше ООО на ОСНО. Другая организация дала нам займ под проценты. Я провела в 1С8.2 бух. справкой начисление процентов Дт 91.02.1 Кт 67.02. Эта сумма при формировании не вошла в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации. Хотя, проценты по займам входят в состав внереализационных расходов. Посоветуйте, пожалуйста, как быть.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Добрый день. Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями.
Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел («Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, …»). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
бухгалтерские справки делала последним днем каждого месяца, в оборотке по 91.02 по дебету стоят эти суммы по БУ и НУ , в справочнике код 00010 проценты по договору займа.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 (2.0.47.7) 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.169)
принятие к НУ флажок стоит.
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
в декларацию в приложение 2 к листу 02 у меня в строку 041 попадает только налог на имущество. что делать?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
да простите не то написала. у меня строки 200 и 201 пустые. мне наверное надо обратиться к программисту?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
спасибо всем за помощь. сделала заново закрытия месяцев за 1 квартал и программист обновил программу проценты заполнились в строках 200 и 201 приложения 2 к листу 02.. Вопрос удалён модератором.
Добрый день.
А это уже новый вопрос. И задать его нужно по правилам форума в новой теме.
В этой теме Вам на него не ответят!
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Цитата (zosikk):а не подскажите мне еще у меня за 2012 год был убыток 1 621 408 что нужно сделать что бы он появился в приложении 4 к листу 02
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Источник