Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 октября 2014 г.
Содержание журнала № 21 за 2014 г.
На вопросы отвечала Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
Как учесть полученный заем, если в договоре не указан срок его возврата? Нормировать ли плату за досрочный возврат кредита? И можно ли учесть проценты по займу, которым оплачены не принимаемые в расчет налога на прибыль расходы? Отвечаем на вопросы, на которые не найти прямого ответа в законодательстве.
Получили заем «до востребования»: 66 или 67?
А.Г. Крутицкая, Ленинградская обл.
На каком счете — 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — нужно отразить полученный заем, если срок его возврата определен в договоре как «до востребования»п. 1 ст. 810 ГК РФ?
: Учесть такой заем нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Ведь существует вероятность, что заем придется вернуть раньше чем через 12 месяцев. Поэтому оснований учесть заем на счете 67 у вас нет.
Деление в учете займов на краткосрочные и долгосрочные хоть и не предусмотрено профильным ПБУ 15/08утв. Приказом Минфина от 06.10.2008 № 107н, но все-таки необходимо, так как пользователи бухотчетности должны видеть, какую сумму компании придется вернуть в ближайшее время, а какой она сможет пользоваться еще не меньше 12 месяцевп. 19 ПБУ 4/99. Кроме того, вы должны раскрыть сроки возврата займов в пояснениях к балансуп. 17 ПБУ 15/2008. И из них будет видно, что такая-то сумма подлежит возврату по требованию.
А.Г. Крутицкая, Ленинградская обл.
А если в течение следующих 12 месяцев заем не будет востребован, то, получается, он превратится в долгосрочный и после этого его нужно перевести на счет 67?
: Нет, учитывать заем «до востребования» в составе долгосрочных займов не нужно и после 12 месяцев пользования им. Оставьте его на счете 66.
Дело в том, что и через год по-прежнему будет сохраняться вероятность возврата займа раньше чем через следующие 12 месяцев. А для квалификации займа в качестве долгосрочного или краткосрочного важно не то, сколько прошло времени с момента его получения, а то, сколько времени осталось до наступления срока возврата. Ведь, как мы уже сказали, деление займов по сроку возврата необходимо для бухотчетности. Поэтому именно на отчетную дату и следует определять долгосрочность либо краткосрочность займов.
А.Г. Крутицкая, Ленинградская обл.
А если уже при получении займа мы знаем, что его потребуют вернуть позже чем через год, как мне обосновать его учет на счете 67? При помощи какой-нибудь служебной записки директора о том, что в ближайшие 12 месяцев возврата займа не будет?
: Подобный документ не основание учитывать заем на счете 67. Ведь по условиям договора дату возврата займа определяет не ваш директор, а заимодавец. Если же с ним у вашего директора есть устная договоренность, что деньги будут востребованы не раньше чем через год, то лучше ее зафиксировать в договоре займа: «подлежит возврату по требованию, но не ранее чем через 12 месяцев с момента получения». И тогда у вас будет основание учесть заем при его получении как долгосрочный на счете 67.
Но все равно уже на ближайшую отчетную дату (на 31 декабря текущего года либо более раннюю, если вы составляете промежуточную бухотчетностьпп. 4, 5 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) появится вероятность, что придется вернуть деньги раньше чем через 12 месяцев, и тогда вам нужно будет перевести заем на счет 66. Из-за того что Инструкция к Плану счетовутв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н не предусматривает такой проводки, бухгалтеры иногда выделяют специально для займов, которые на момент получения были долгосрочными, а на отчетную дату превратились в краткосрочные, отдельный субсчет к счету 67. И суммы с этого субсчета переносят в «краткосрочный» раздел пассива баланса. Однако это неудобно. Проще перенести сумму займа на счет 66. Ведь План счетов не может содержать все возможные корреспонденции счетов, а значит, допускается обоснованное использование и не указанных в нем проводок.
Даже если заем «до востребования» ошибочно показан в «долгосрочном» разделе баланса, но при этом в пояснениях к отчетности оговорено, что он подлежит возврату по требованию, то административного штрафа за грубое нарушение правил ведения бухучетаст. 15.11 КоАП РФ не будет. Ведь искажения информации о сроках возврата займа в отчетности нет.
Плата за досрочный возврат кредита, выраженная в процентах, все равно фиксированная
Е. Зорина, главбух
С нас за досрочное погашение кредита банк берет 2% от погашаемой суммы.
Минфин разъяснил, что такая плата учитывается полностью во внереализационных расходах только в том случае, если установлена в фиксированной сумме, не зависящей от времени пользования кредитомПисьма Минфина от 27.11.2009 № 03-03-06/1/776, от 19.01.2007 № 03-03-06/1/13. Если же плата установлена в процентах от суммы полученного кредита, то ее следует нормировать вместе с процентами за пользование кредитомподп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269 НК РФ.
С одной стороны, плата у нас установлена в процентах, а с другой — это плата разовая и ее величина не зависит от времени пользования кредитом. Можно ли считать, что она установлена в фиксированной сумме, и учесть ее в расходах целиком?
: Можно. То, что размер платы выражен в процентах, еще не делает ее процентами по кредиту — в вашем случае это всего лишь способ расчета. Он необходим, поскольку заранее неизвестно, какую сумму вы можете вернуть досрочно.
Е. Зорина, главбух
Учесть плату за досрочный возврат кредита как плату за услуги банкаподп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ нельзя, ведь при досрочном возвращении кредита банк не оказывает нам какой-либо услуги. По какой статье расходов списать ее в налоговом учете?
: Минфин предлагает учитывать такую плату как другие внереализационные расходы по подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФПисьма Минфина от 27.11.2009 № 03-03-06/1/776, от 19.01.2007 № 03-03-06/1/13. Лучше так и делать. И только если в вашем договоре с банком эта плата прямо названа санкцией за нарушение условий договора, отражайте ее в регистрах налогового учета в составе договорных штрафовподп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Потратили заем на не учитываемые для налога на прибыль расходы: можно ли учесть проценты?
Н. Кривенко, г. Уфа
Взяли заем, который пойдет на оплату расходов, названных в ст. 270 НК РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения». Учитывать ли при расчете налога на прибыль проценты, начисляемые по этому займу?
: Учитывать, но при условии, что:
- вы можете обосновать необходимость тех не принимаемых для налогообложения прибыли затрат, на которые вы потратили заем. Ведь проценты не являются частью этих затрат. Это самостоятельные расходы, необходимые для работы вашей организациип. 1 ст. 252 НК РФ;
- вы готовы спорить с налоговиками. Счастливое исключение — случаи, в которых либо Минфин сам признает возможность учета процентов по таким займам, либо есть решение ВАС в пользу налогоплательщиков. Это, например, займы, которые пошли на вклад в УК дочерней компании или приобретение доли в УК другого юрлицап. 3 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 27.02.2013 № 03-08-05/5690, на выплату дивидендовп. 1 ст. 270 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 23.07.2013 № 3690/13, на выдачу процентного займап. 12 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 24.12.2010 № 03-03-06/1/807. Проценты по таким займам можно списывать в налоговые расходы без опаски.
Проценты же по займам, которые потрачены на остальные указанные в ст. 270 НК РФ расходы, налоговики при проверке, скорее всего, уберут из расходов как экономически неоправданныеп. 1 ст. 252 НК РФ. Вот аргументы на случай, если вы решите с ними спорить.
АРГУМЕНТ 1. Если у организации на момент получения займа были и свои свободные средства, то далеко не всегда можно однозначно установить, какими деньгами оплачены конкретные расходы — собственными или заемными. И если налоговики уберут проценты из налоговой базы, то должны будут доказать, что компания оплатила расходы, указанные в ст. 270 НК РФ, именно заемными деньгами. Вместе с тем тут есть и обратная сторона: однажды суд решил, что при достаточности собственных средств необходимости в займе не было, и на этом основании признал проценты необоснованнымиПостановление ФАС МО от 12.03.2009 № КА-А40/917-09.
АРГУМЕНТ 2. Расходы, даже названные в ст. 270 НК РФ, организация производит в своих экономических интересах. А значит, необходимый для оплаты этих расходов заем и проценты по нему экономически оправданны.
Например, предоставляя беспроцентный заем дочерней фирме, организация рассчитывает получить впоследствии дивиденды. Поэтому проценты по кредиту, из средств которого организация предоставила этот беспроцентный заем, можно считать обоснованными расходами и учесть при расчете налога на прибыльПостановления ФАС ПО от 21.10.2013 № А12-54/2013; ФАС УО от 01.04.2013 № Ф09-1638/13.
АРГУМЕНТ 3. Некоторые из названных в ст. 270 НК РФ расходов организация несет не по собственной воле, а в силу закона. Например, пени и штрафы в бюджетп. 2 ст. 270 НК РФ. В этом случае проценты по займу, взятому на их уплату, обоснованы тем, что заем необходим для выполнения организацией своей законной обязанности.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»:
2019 г.
2017 г.
2016 г.
Источник
Долгосрочный займ – это отличный способ приобрести тот или иной товар сразу, не ожидая много времени и не копя деньги. Благодаря долгосрочным займам люди могут позволить себе те покупки, на которые им пришлось бы зарабатывать и откладывать годами, это делает данный вид кредитования очень популярным и востребованным в России.
Часто бывает так, что нам может срочно понадобиться какая-то вещь, купить которую в данный момент времени нам не по карману. Например это может быть новый холодильник, на замену сломавшегося, телевизор, посудомоечная машина или подарок дорогому человеку, который будет отмечать свой юбилей уже через несколько дней.
Долгосрочный займ позволяет без особых проблем получить на руки большую сумму денег, которую сразу же можно потратить необходимые предметы или вещи. Простота оформления документов и скорость получения наличных позволяет осуществить задуманные желания буквально в один день.
Долгосрочный займ – это очень популярный вид займа, который предоставляют все более или менее крупные банки страны. Взять деньги в долг вы можете в любом официальном отделении банка, заполнив простую анкету и предоставив все необходимые документы.
Процедура оформления заявки не занимает много времени, в крупных филиалах банка в отсутствие очередей, денежные средства можно получить буквально в течение нескольких часов.
Список всех доступных организаций находится в самом верху страницы.
Банки могут предоставлять в займ довольно крупные суммы денег, однако, далеко не каждый банк позволяет брать большие деньги в долг людям не имеющим хорошей кредитной истории и справки о доходах.
Если вы не имеете стабильного финансового дохода, справки о доходах и не хотите показывать банку свою трудовую книжку, вы можете рассчитывать на относительно небольшие суммы.
Минимальная сумма — от 10000 рублей
Максимальная сумма — 320 000 рублей
Минимальная сумма — 1000 рублей
Максимальная сумма — 1 миллион рублей
Статистика приведена для получения финансовых средств на любые цели. Если вы хотите оформить займ на определенную вещь, сумма может быть увеличена.
1. Удобная система погашения.
В этом виде кредитования, сумма равномерно распределяется на всё время выплаты по задолженности поэтому погашать долг такого типа гораздо проще.
Для этого вида кредитования, банки позволяют делать досрочное погашение долга раньше положенного срока без начисления дополнительных процентов.
2. Нет предоплаты или первоначального взноса.
Так как займ оформляется для фактического получения наличных денег на руки, а не для приобретения вещи, вносить залогов или предоплату не требуется! Вы получаете свои деньги наличными или на карту в день обращения в банк.
3. Не требуется большого пакета документов.
Для оформления займа данного типа от вас не потребуется горы документов, как при оформлении ипотеки или кредита под залог
4. Просто и быстро оформляется.
Долгосрочный займ оформляется также быстро, как и любой потребительский кредит, вы получите свои деньги на карту уже через несколько часов после одобрения заявки банком.
5. Возможность взять деньги в долг без явки в банк.
Некоторые банки, такие, как например Тинькофф банк, предлагают оформить кредитную карту через интернет, заполнив специальную онлайн форму. Это можно сделать буквально за 10 минут, предоставив при этом только свои паспортные данные.
1. Более высокие проценты по выплатам.
Долгосрочный займ — это получение наличных денег без оформления покупки товара, что создаёт для банка определённые риски. Поэтому, проценты по выплатам в этом виде кредитования намного выше чем в обычных потребительских кредитах.
2. Возрастные ограничения.
Если нижний порог возрастного ограничения здесь вполне стандартный — 18 лет, то если говорить о верхнем пороге возраста, можно заметить, что он немного отличается от порогов возраста в других видах кредитов. Порог возраста для долгосрочного займа составляет до 70 лет (75 лет — это максимальный возраст в котором можно делать погашение кредита).
Как уже было написано выше, условия по долгосрочному займу являются наиболее выгодными из всех возможных. Банк не требует большого количества документов и мгновенно оформляет деньги в долг под довольно скромный процент.
- Процентная ставка — от 20% годовых
- Сроки — от 2 до 5 лет
- Возраст заёмщика — от 18 до 75 лет
- Гражданство — Российской Федерации
- Место прописки — регион, где оформляется заявка на деньги
Как правило, для оформления заявки не требуется большого набора документов, однако, для увеличения шансов получить займ или получить большую сумму, можно предоставить следующие документы:
- Паспорт гражданина РФ
- Справка о доходах (выписка с зарплатного счёта)
- Копия трудовой книжки
- Военный билет
- Загранпаспорт
- Водительское удостоверение
- Документы об образовании
- Справка 2НДФЛ
Чем больше документов подтверждающих вашу благонадежность вы предоставите – тем больше вероятность того, что вы получите финансовые средства от банка.
Кроме займов наличными, есть также и другие виды займов, которые можно получить в виде электронных денег, дебетовых карт и другими средствами.
Источник
Анонимный вопрос · 25 июня 2019
3,0 K
Обзоры кредитов, займов в МФО, разоблачение мошенников, безопасность в интернете. · findozor.net
Это либо онлайн либо офлайн МФО. Причем онлайн мфо стали выдавать долгосрочные займы намного охотнее чем раньше ввиду изменения специфики и введения ограничения ставок по займам. В реднем выдают займы сроком от 6 месяцев до года. Рейтинг долгосрочных займов можете уточнить на сайте финдозора.
Где можно рефинансировать займы мфо и кредиты ?
Наталья, добрый день! Есть несколько решений.
1)Если Вы попадаете под условие об отсрочке, то обратиться в банк за отсрочкой или кредитными каникулами (Закон вступил в силу 3.04.2020). Вот кто им может воспользоваться:
- те, у кого кредиты не превышают максимальный лимит, установленный государством. Это лимиты в 1,5 млн на ипотеку, 600 000 на машину, 250 000 потребительский или 100 000 по кредитной карте.
-те, у кого среднемесячный доход в 2019 году был на 30% выше, чем доход за прошлый месяц (месяц, прошедший к моменту обращения – то есть за март, если просить об отсрочке в апреле).
-На текущий момент на кредит уже не действует льготный период. Льготный период-это период, когда кредитор уже обращался с требованием об изменении условий договора в виде отсрочки или приостановлении.
2) Второй законный способ выйти из сложной финансовой ситуации -обратиться с заявлением в суд о реструктуризации задолженности, в случае отсутствия финансовой возможности осуществлять погашение долга согласно действующему графику.
Где взять деньги 8000 рублей в долг или займ или кредит или заработать за один день?
Хозяйка не большого домашнего зоопарка))) Имею несколько высших образований…
На счет заработать за один день это вряд ли, только если есть личный автомобиль и пойти таксовать. Кредит тоже могут дать в любом банке, если сумма тем более маленькая, хорошая кредитная история и есть постоянное место работы. С займами проще ест займы через интернет онлайн, такие как екапуста, манго, монеймэн, их очень много, первый займ вы берете без процентов, но если я не ошибаюсь то суммы маленькие, можно попробовать взять несколько займов сразу. Но если вы допустите просрочку, крови они попьют.
У меня 13 микрозаймов. Как их можно собрать в одну кучу для оплаты в один банк?
Сравни.ру — это простой и удобный сервис для сравнения финансовых услуг. · sravni.ru
Жамшед, банки не рефинансируют микрозаймы. Если позволит доход, можете попробовать взять потребительский кредит и закрыть микрозаймы. Или оформить кредитную карту со снятием наличных без комиссии (у Альфа-Банка, например, можно снимать до 50 тыс. ₽ в месяц). Также есть вариант взять потребкредит под залог автомобиля, если он есть. Лучше, конечно, было не копить такие многочисленные займы, но совет задним числом бесполезен.
Когда уже, наконец, полностью закроют микрозаймы в России?
Гарантия результата по договору: Спишем ваши долги или выплатим их за вас.
Работаем с… · b-urist.ru
Здравствуйте! В соответствии с действующем законодательством изменились условия кредитования в Микро финансовых организациях (МФО) теперь не будет, таких огромных процентов!
По краткосрочным договорам потребительского кредита (займа) до 1 года заключенным с 01 января 2020 г.
не допускается начисление процентов, неустойки, иных мер ответственности, а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору, после того, как их сумма достигнет 1,5-кратного размера предоставленного кредита
Например: если взят кредит в МФО на сумму 10 000 рублей до 1 года, то МФО не может требовать с заемщика больше 25 000 рублей
заключенным с 01 июля 2019 по 31 декабря 2019
сумма ограничена 2-кратным размером кредита
заключенным с 28 января 2019 по 30 июня 2019
сумма ограничена 2,5-кратным размером
Источник
Не каждый человек может похвастаться источником постоянного, своевременного дохода. Порой, для этой категории людей, краткосрочные и долгосрочные займы в МФО – чуть ли не единственно доступная возможность поправить пошатнувшееся финансовое положение.
Большая часть микрофинансовых компаний акцентирует деятельность на, так называемых, займах до зарплаты. По условиям договора, такие ссуды выдаются на короткий срок – до месяца. Но на кредитном рынке есть и крупные игроки, готовые предоставить заем на долгосрочный период сроком до одного года.
Что такое долгосрочные займы?
Под долгосрочным займом подразумевается кредитный продукт, график погашения которого превышает полгода. Обычно, выплата долговых обязательств по таким ссудам осуществляется помесячно.
Такой подход делает долгосрочные займы с ежемесячной оплатой похожими на классический банковский кредит. Однако, в отличие от банка, МФО предлагает заемщикам льготные условия получения денег.
С другой стороны, чтобы гарантированно получить заем без отказа, собрать пакет документов будет не лишним. Еще, клиенты, способные подтвердить финансовую платежеспособность, могут рассчитывать на снижение процентной ставки по займу.
Характеристики краткосрочных и долгосрочных займов
Когда речь идет о рекламе своего продукта, банки и МФО показывают лучшие из возможных характеристик. Даже молодая компания, только обосновавшаяся на кредитном рынке, может предлагать безотказные долгосрочные займы на карту онлайн с помесячным погашением на внушительную сумму – до 100 тыс. руб. Хотя по факту, большие деньги дают не каждому. В каждом отдельном случае, максимальный лимит ссуды зависит от системы оценки клиента (скоринга). Система учитывает разные параметры:
- Область проживания заемщика;
- Наличие и характеристики кредитной истории;
- Документы, подтверждающие платежеспособность, и др.
Чтобы разобраться в условиях, на которых МФО предоставляют краткосрочные и долгосрочные микрозаймы, следует запомнить моменты, характеризующие каждый вид ссуды.
Так, краткосрочный заем характеризуется следующими пунктами:
- Небольшой срок возврата – до месяца;
- Ограниченная сумма – 10-30 тыс. руб.;
- Один вариант погашения – единовременный платеж.
Совсем иные характеристики у долгосрочных займов:
- Срок возврата ссуды достигает 1 года.
- Можно получить порядка 70-100 тыс. руб.
- Имеется возможность оформить долгосрочный заем с ежемесячными платежами.
Погашать ссуду можно по-разному. Деньги можно отдавать равными долями в течение договорного срока. Также есть возможность помесячно платить определенную сумму, а в конце срока погасить остаток.
Полезно! Людям с небольшим уровнем дохода, взять большой заем на долгий срок проще всего в МФО.
Требования к выдаче долгосрочных займов
Чтобы взять долгосрочный заем в микрофинансовой организации, заемщик должен соответствовать условиям:
- Возраст – от 18 лет;
- Гражданство – РФ;
- Наличие прописки;
- Постоянный доход.
Также стоит учесть, что в большинстве случаев получить долгосрочный заем на карту онлайн могут только постоянные, проверенные клиенты микрокредитной компании.
Новые клиенты МФО могут получить крупный заем на долгий срок только при наличии: высокого дохода, незапятнанной КИ, пакета документов, низкой закредитованности.
Кому проще получить максимальную сумму
В большинстве случаев, взять долгосрочный микрозаем по максимальному лимиту проще всего людям, готовым подтвердить свою платежеспособность. Помимо этого, учитывается надежность и дисциплинированность заемщика, основанная на кредитной истории.
Во многих МФО внедрена программа лояльности, рассчитанная на постоянных клиентов компании. По условиям этой программы «свои» заемщики первыми получают бонусные предложения. Им предлагают:
- Участие в акциях;
- Пониженную ставку по займам;
- Увеличенные лимиты по кредитным продуктам и др.
Из этого следует, что чем чаще человек берет деньги в одной организации, тем больше у него преимуществ, в том числе и в сфере получения долгосрочных займов.
Чтобы повысить вероятность одобрения максимальной суммы, специалисты в области микрокредитования советуют улучшить КИ. Для этого, достаточно несколько раз взять и своевременно погасить 2-3 небольших займа. Кстати, досрочное погашение в этом случае имеет скорее отрицательный эффект. Ведь для микрофинансовой организации, возвращение средств раньше срока – невыгодный сценарий.
Источник
Источник