Летом 2018 года Госдума приняла поправки в часть вторую Гражданского кодекса РФ, которые серьезно влияют на схему заемных отношений, вводят новые подходы к регулированию вопросов заключения и исполнения обязательств, в частности, договора беспроцентного займа. О том, что изменилось в текущем году, читайте в нашей статье.
Что такое договор беспроцентного займа
По соглашению займодавец передает другой стороне – заемщику в собственность деньги, вещи с родовыми признаками или ценные бумаги (с 1 июня 2018 г.). Заемщик, в свою очередь, должен вернуть аналогичную сумму денег, ценные бумаги, вещи того же качества и в том же количестве.
Договор заключается между правоспособными лицами, отдающими отчет в своих действиях. Займодавцем может быть только собственник денег или имущества.
Важно! Имущество, не обладающее родовыми признаками (уникальные вещи), или имущество с правовыми ограничениями в обороте, не может быть предметом договора беспроцентного займа
Суды не признают предметом соглашения вещи с индивидуальными признаками, например автомашины, именные акции и векселя. В Гражданском кодексе нет четкой классификации такой собственности, но приводится определение “индивидуально определенных вещей”. Это вещи уникальные в своем роде.
Сделка по договору беспроцентного займа изначально безвозмездна. Гражданским законодательством установлены признаки, определяющие безвозмездность сделки:
- соглашение не может относиться к коммерческой деятельности одного из субъектов;
- для физлиц безвозмездная сумма не превышает ста тысяч рублей;
- передаются не деньги, а вещи (товары, мат. средства и так далее).
Право собственности возникает в момент передачи займа. Деньги передаются наличным или безналичным образом, передача материальных вещей может может осуществляться без их физического перемещения — путем передачи документов.
Форма договора беспроцентного займа
Договор займа заключается в простой письменной форме:
- с 1 июня 2018 года по ст. 808 ГК РФ между физлицами займ оформляется письменно на сумму от 10 000 рублей;
- для юрлиц предусмотрено только письменное оформление займа. Если у вас нет времени и ресурсов, чтобы грамотно составить соглашение самостоятельно, обратитесь в
аутсорсинговую компанию,
например «Главбух Ассистент».
Сроки заключения договора беспроцентного займа
Согласно ст. 1 ГК РФ, стороны соглашения о займе самостоятельно устанавливают временные рамки действия прав и обязанностей по договору.
Важно! Если сроки не зафиксированы, то возврат долга производится в течение 30 дней с момента предъявления должнику требования об этом
С суммы беспроцентного займа допускается досрочное возвращение долга (п. 2 ст. 810 ГК).
Договор беспроцентного займа 2018
Рассмотрим важные изменения в ГК РФ, которые имеют юридическую силу в отношении соглашений, заключенных после 1 июня 2018 года. Наиболее важные из них:
1. Расширено понятие предмета договора займа (ст. 807 ГК РФ). Теперь ценные бумаги также считаются предметом договора.
2. Если для физлиц факт передачи денежных средств или имущества указывает на то, что договор заключен, то для юрлиц порядок заключения договора беспроцентного займа в 2018 году изменился.
Сделке придали консенсуальный характер и теперь считают заключенной, когда субъекты достигли соглашения о совершении оговоренных действий через установленные в документе временные сроки.
Например, если займодавец отказывается вручать деньги заемщику после достижения между ними соглашения, последний вправе потребовать их через суд. Однако займодавец вправе не выдавать займ по достигнутому соглашению, если сумеет доказать, что заемщик не сможет вернуть долг.
3. Для физлиц снижена до 10 000 рублей сумма, которой не требуется письменного оформления. Договор беспроцентного займа между ООО независимо от суммы оформляют только в письменном виде.
4. Займ между физлицами на сумму до 100 000 рублей считается беспроцентным, если иное не определено договором. Для юрлиц, если упоминания о беспроцентном характере сделки нет, считается, что он выдан под проценты.
5. Введен запрет на “ростовщический процент” — слишком завышенный процент за использование займа, превышающий ключевую ставку ЦБ в два и более раза. Имеется ввиду соглашение, заключенное с субъектом, чей вид деятельности не связан с предоставлением займов. Заемщик вправе оспорить в суде завышенные проценты и снизить переплату, но сделку при этом аннулировать нельзя. И это еще не говорит о том, что можно оспорить любой договор по займу с высокой процентной ставкой. Такой займ должен быть выдан только потребительские цели, не может быть выдан банком.
6. Можно передать деньги третьему лицу по просьбе заемщика, указав это в документе. В таком случае, пользоваться деньгами будет третье лицо, а обязательства по возврату займа лягут на лицо, заключившее сделку.
Случаи заключения договора беспроцентного займа
Как правило, договоры беспроцентного займа между гражданами заключаются на словах без оформления соответствующего документа. Иная картина складывается, когда одна сторона — аффилированные лица, хозяйствующие субъекты, проводящие между собой перераспределение активов.
В зависимости от организационно-правовой формы субъекта различают несколько видом договоров беспроцентного займа. Подробно каждый из них рассмотрим ниже.
Договор займа между физлицами
Оформляется простая форма договора, полностью регулируемая законодательством. Его можно не оформлять, хотя лучше это сделать. В документе обозначают:
- срок действия и предмет займа;
- как планируется возвращать займ (целиком, частями);
- какие санкции за невыполнение (неустойка).
Если задолженность беспроцентная, то физлицо по ст. 212 НК РФ не получает материальный интерес и, как следствие, не включается в налоговую базу.
Договор беспроцентного займа между ООО и учредителем
Для развития бизнеса всегда нужны дополнительные средства. Привлекать их за счет постоянного использования банковских средств не выгодно. Выходом для компании станет возможность привлечь денежные средства учредителя. Со своей стороны, он тоже вправе занять денег у общества.
Подобные взаимоотношения оформляются договором беспроцентного займа. Деньги перечисляются учредителем-физлицом либо на расчетный счет, либо в кассу. Лимитов по суммам нет. А вот от юрлица по одному договору займа физлицу выдается только до 100 000 рублей.
Важно! Если займодавец компании — ее руководитель, он вправе подписать документ одновременно от имени займодавца и заемщика в одном лице. Но лучше делегировать право подписания другому лицу или выдать соответствующую доверенность
Дополнительно физлицу придется заплатить НДФЛ за безвозмездное пользование заемными средствами, расчет по договорам беспроцентного займа составит 13% на 2/3 суммы экономии. С организации добавочные налоги не взимаются.
Читайте также: Выездная налоговая проверка в 2018 году: как пройти с минимальными потерями
Важно! В договоре беспроцентного займа сумма указывается в обязательном порядке, иначе договор перейдет в статус возмездного
Если беспроцентный займ выдается учредителю компанией, лучше оформлять его как краткосрочный. Но вероятность, что у налогового инспектора могут возникнуть вопросы по поводу этой выплаты, высокая. Часто эту схему используют для ухода от НДФЛ, заменяя дивиденды займом.
Если у вас все же возникают сложности с оформлением, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, доверьте работу профессиональным бухгалтерам и юристам из сервиса «Главбух Ассистент».
Читайте по теме: Протокол общего собрания учредителей ООО. Образец 2018
Договор беспроцентного займа между ООО
Договор беспроцентного займа между двумя юрлицами будет признан таковым, если в него включен пункт о безвозмездном характере сделки. В противном случае, сделка будет считаться возмездной. А проценты придется заплатить по ставке ЦБ на день возврата займа.
Полученные в виде заемных средств или имущества доходы не учитываются при определении налоговой базы (п. 10 ст. 251 НК РФ). Главой 25 НК РФ не определен алгоритм, с помощью которого определяется и оценивается степень экономической прибыли. С точки зрения Минфина, сформулированной в письме №03-03-06/1/239 от 11 мая 2012 г., беспроцентные займы для заемщика не несут налоговое бремя.
Если соглашение — контролируемая сделка, юрлицу-займодателю следует включить в базу по налогам прибыль от процентов, которую бы получила компания, если бы давала средства под проценты (письмо Минфина №03-01-18 от 24 февраля 2012 г.).
Образец договора беспроцентного займа
Договор составляется в свободной форме. Однако пункт о том, что проценты не взимаются — обязателен. Если этот пункт не включен, у займодавца возникает право требовать с заемщика уплаты процентов.
Помимо указания на беспроцентный характер отношений, в документ следует включить следующие положения:
Договор беспроцентного займа расторгается либо по взаимному соглашению сторон, либо в одностороннем порядке. При односторонней процедуре направляется письмо с уведомлением. В месячный срок соглашение расторгается.
Автор: Марина Черкасова
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Источник
Россияне, которые занимаю деньги у своих родственников и друзей, зачастую ведут себя безответственно. Чтобы обезопасить себя от риска невозврата денежных средств, необходимо оформить долговую расписку или договор займа.
При выдаче займа в пользу другого лица необходимо соблюдение письменного формата сделки. Если передача денег производится без начисления процентов, то такой займ относят к безвозмездным. С 2018 года были внесены изменения в Гражданский кодекс, которые затронули процедуру выдачи займа от одного лица к другому.
Понятие. Особенности для физических и юридических лиц
Когда человек дает своему родственнику или другу деньги в долг, то данный факт лучше всего закрепить документально. На юридическом языке документ, который оформляют родственники или друзья между собой, в данном случае называется договором безвозмездного займа.
Основным документом, который регулирует процедуру выдачи дружественных или родственных займов, является Гражданский кодекс (ГК). В нем есть специальная Глава «Заем и кредит» за номером 42.
Предметом договора займа выступает передача займодавцем денег или ценных бумаг в собственность заемщика. При передаче денег по нормам ст. 807 ГК у заемщика возникает встречное обязательство: вернуть ту же денежную сумму в оговоренные законом сроки. В договоре можно прописать условие, что займ выдается одному лицу, а возвращать его будет другое.
На основании ст. 808 ГК письменная форма договора необходима при сумме договора от 10 тыс. р. На практике граждане достаточно часто прибегают к оформлению расписки, но не всегда ее оказывается достаточно. Договор является более предпочтительной формой, чем расписка, особенно если речь идет о передаче крупных денежных сумм.
Если займ дает или получает компания, то договор обязательно оформляется в письменном формате независимо от суммы.
Займы могут выдаваться с процентами или без процентов. Но, возможно, что о процентах в договоре ничего не было сказано и тогда должник обычно возвращал всю сумму в определенный срок без платы по процентам. До 2018 года так и было: при договорах между физическими лицами на сумму до 5 тыс. р. и при отсутствии упоминаний о процентах такой займ автоматически считался беспроцентным. Но если сумма договора превышала 5 тыс. р., а про проценты не было сказано ни слова, то проценты допускалось истребовать по ключевой ставке ЦБ. С июня 2018 года беспроцентными считаются все договоры на сумму до 100 тыс. р., если в них нет упоминания о процентах. Таким образом, раньше можно было не указывать условие о начислении процентов при займах от 5 тыс. р. и все равно получить их, теперь это допускается только при сумме свыше 100 тыс. р.
Беспроцентный лимит в 100 тыс. р. теперь распространяется не только на людей, но и на договоры с предпринимателем. В отношении юридических лиц условия остались прежними: если договор не содержит упоминания процентов, то считается, что он выдан под ключевую ставку.
Как это работает на практике? Два физлица заключили договор займа на год на 75 тыс. р. и не указали на проценты. Через год физлицо вернет сумму в 75 тыс. р., а проценты с него взыскать не получится, так как сумма не превышает лимит.
Если договор подписывается на сумму 150 тыс. р. без упоминания процентов, то с физлица, помимо суммы основного долга (150 тыс. р.), можно взыскать и проценты в размере ключевой ставки (сейчас это 6%).
Договоры займа ставят перед собой цели защиты интересов займодавца и при необходимости послужат доказательством факта передачи денег в суде. Взыскать можно основную часть долга, а также проценты в случае просрочки (на основании ст. 395 ГК). Проценты будут начисляться на ту часть средств, которые должник не вернул в положенные сроки. Также с должника можно будет взыскать штраф и неустойку, судебные и представительские расходы.
Отличия договора займа от расписки
Расписка является более распространенной формой закрепления долговых обязательств между сторонами. По этому документу одна сторона передает другой деньги.
Расписка является упрощенной формой договора займа, а договор займа – расширенной версией расписки. Расписка содержит указание только на сумму займа и сроки возврата, тогда как в договор включается более широкий спектр информации.
При возникновении конфликтной ситуации между сторонами и при невозврате получателем денег всей суммы кредитору шансов взыскать долг по договору займа будет больше, чем по расписке.
Несмотря на все различия, договор займа и расписка не исключают, а дополняют друг друга.
Порядок подготовки договора безвозмездного займа
Договор займа между физическими лицами (в отличие от юридических) считается заключенным только в момент передачи займа и другого предмета договорных отношений, а не с момента подписания. Подтверждением того, что договор был заключен, становится расписка, подтверждающая факт передачи и получения денег.
По договору займа допускается передать не только рубли, но и валюту при условии соблюдения норм ст. 140, 141 ГК.
Существенными условиями соглашения считается предмет – это определенная денежная сумма, вещи и ценности, переданные, как объект займа. Содержание договора определяют взаимные обязательства и права сторон подписанного соглашения. Но фактически обязательства по договору есть только у заемщика, то есть он должен в установленные сроки вернуть сумму займа (на основании ст. 810 ГК). Займодавец или кредитор при этом может потребовать от заемщика вернуть предмет займа, а также плату по процентам и уплату неустойки.
Если заемщик просрочит исполнение своих обязательств, то с него допускается истребовать неустойку (по ст. 330 ГК). Займодавец избавляется от обязанности доказывать факт причинения убытков. Неустойка может начисляться на условиях договора либо по правилам ГК (ст. 332 ГК).
Классификация договоров
Договора займа можно классифицировать на различных основаниях:
- По статусу сторон. Договор займа между физическими лицами, между физическим и юрлицом (ИП), между юрлицами.
- По форме договора: устная и письменная форма.
- По наличию процентов: безвозмездные и с процентами.
Особенности
При подписании договора безвозмездного займа стоит иметь в виду следующие его особенности:
- При отказе заемщика добровольно вернуть займ займодавец вправе взыскать его в судебном порядке. Дополнительно это право прописывать не надо, оно гарантируется займодавцу по нормам закона.
- Заемщик имеет право вернуть полученную денежную сумму досрочно без согласия займодателя, но в договоре может быть установлен иной порядок.
- Изменение условий договора возможно, но только с согласия обеих сторон. Для закрепления изменений стороны подписывают дополнительное соглашение.
- В договорах на предоставление договора безвозмездного займа до 100 тыс. р. можно ничего не указывать про начисление процентов и это сделает займ безвозмездным. В договорах на сумму более 100 тыс. р. нужно прописать, что на сумму займа не начисляются проценты, иначе у кредитора возникает право начислить на сумму задолженности процентную ставку в размере ключевой ставки.
Нужно ли нотариальное заверение
Законодательно не прописано требование об обязательном заверении договора займа и долговой расписки. Сторонам предстоит самостоятельно решить, будут ли она обращаться к нотариусу. Нотариальное заверение позволит подтвердить, что стороны являются дееспособными, подписывают договор по собственному желанию и осознают последствия своих действий.
Если договор безвозмездного займа заверяется у нотариуса, то он составляется в трех экземплярах. Один из них остается на хранении у нотариуса и в случае кражи документа у нотариуса всегда можно запросить дубликат.
Также допускается передача денежных средств с участием нотариуса. При необходимости тот сможет подтвердить данный факт в суде.
Структура договора
Договор безвозмездного займа предполагает следующую структуру и содержание:
- Наименование документа, его номер, место и дата заключения договора.
- Указание на кредитора и займодавца: ФИО, паспортные данные, адрес проживания.
- Указание на заемщика: ФИО, паспортные данные, адрес проживания.
- Сумма займа в числовом и письменном формате.
- Обязательство заемщика вернуть ту же сумму денег в установленные сроки.
- Указание на то, что договор займа является беспроцентным.
- Сроки возврата займа (желательно указать конкретную дату).
- Сведения о порядке начисления неустойки (при желании) или повышенных процентов за просрочку. Какой способ начисления санкций выбрать, решает сам займодавец. Например, пени за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки рефинансирования или не более 100% от суммы займа.
- Допускается указание на способ обеспечения займа или залог. Это может быть любая ценная вещь из имущества заемщика, в том числе недвижимого.
- Подписи сторон.
Факт передачи денежных средств по договору подтверждается распиской. Образец договора безвозмездного займа можно посмотреть по ссылке.
Договор займа составляется в двух экземплярах по одному для каждой из сторон.
Признание договора недействительным
На основании ст. 812 ГК заемщик имеет право оспаривать договор займа или долговую расписку и потребовать в суде признать их недействительными. Основанием для этого могут стать следующие факты:
- Факт передачи денег от займодавца к заемщику нигде не был зафиксирован – ни в договоре займа, ни долговой расписке, или не был оформлен акт приема-передачи денег.
- Договор не имеет письменной формы, хотя сумма займа превышает 10 тыс. р.
- В подписанном договоре безвозмездного займа есть грубые ошибки в реквизитах, например, при указании паспортных данных.
- Одна из сторон была недееспособной на момент передачи денежных средств.
- Договор займа был подписан под влиянием угроз, обмана, насильственных действий или мошеннических схем.
- Деньги по договору не были переданы в полном размере.
Оспорить договор займа в письменной форме в судебном порядке на основании свидетельских показаний недопустимо (если только речь не идет о взыскании путем угроз, насилия и пр.).
Взыскание в судебном порядке
Если заемщик не возвращает деньги по договору займу, то займодавец может обратиться в суд с требованием о взыскании денег с заемщика по договору займа. При обращении в суд нужно помнить, что закон устанавливает срок исковой давности. На основании ст. 196 ГК общий исковой давности составляет 3 года. Соглашение сторон о пересмотре сроков давности являются недействительными (по ст. 198 ГК). Но срок исковой давности не применяется судом автоматически.
При этом суд примет исковое заявление независимо от того, истек срок исковой давности или нет. Об истечении срока давности должна ходатайствовать одна из сторон, и тогда суд отказывает в иске (по ст. 199 ГК).
Сроки исковой давности начинают исчисляться с первого дня просрочки при возврате займа. На основании ст. 203 ГК течение сроков исковой давности прерывается после признания заемщиком долга. Такими действиями могут стать, например, частичное погашение задолженности, заключение сторонами дополнительного соглашения к договору займа и пр.
При пропуске сроков исковой давности закон позволяет восстановить их. Решение о восстановлении сроков принимается судом с учетом уважительности причины. Это, например, тяжелая болезнь, беспомощность, малограмотность и пр. Такие причины могут быть приняты к сведению, если они имели место за последние полгода (на основании ст. 205 ГК).
В случае если заемщик добровольно вернул сумму займа в полном размере по истечении сроков давности, он не вправе требовать исполненное обратно (на основании ст. 206 ГК).
Подача искового заявления
Исковое заявление о взыскании денежных средств по договору займа по общему правилу нужно подать по месту жительства заемщика (ст. 28 Гражданского процессуального кодекса (ГПК)). Если место проживания ответчика неизвестно, то исковое заявление передается по последнему месту жительства (по ст. 29 ГПК).
Последнее место жительства – адрес регистрации ответчика из договора займа, который указан в документе.
Данное дело подсудно мировому судье при цене искового заявления до 50 тыс. р., а при превышении указанной суммы – районному суду.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса прописан порядок взыскания госпошлины. Она уплачивается в следующем размере:
- до 10 тыс. р. – 4%, но как минимум – 200 р.;
- от 10 до 50 тыс. р. – 400 р. + 3% от суммы более 10 тыс. р.;
- от 50 до 100 тыс. р. – 1600 р. + 2% от суммы более 50 тыс. р.;
- от 100 до 500 тыс. р. – 2600 р. + 1% от суммы более 100 тыс. р.;
- более 500 тыс. р. – 6600 р. + 0,5% от суммы более 500 тыс. р., но не более 30 тыс. р.
На основании п. 1 ст. 154 ГПК гражданские дела рассматриваются в пределах 2 месяцев после поступления заявления в мировой суд.
Таким образом, физические лица могут подписать договор займа на безвозмездной основе при передаче денег взаймы. Договоры, подписанные на сумму до 100 тыс. р., не содержащие условия о начислении процентов, по умолчанию являются беспроцентными. Договор займа на сумму от 10 тыс. р. обязательно имеет письменную форму. В таком договоре следует прописать сведения о сторонах, дате и месте его подписания, точную сумму денег, срок исполнения договора и возврата денег, ответственность за несоблюдение условий договора. Договор займа и расписка не являются взаимоисключающими: договор придает отношению сторон юридическое закрепление, расписка подтверждает факт передачи денежных средств. Идеальным вариантом станет оформление договора займа и приложение к нему расписки о получении денег. Для дополнительной защиты своих имущественных интересов займодавец может заверить договор у нотариуса.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Источник
