Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.
Особенности займа между ИП
Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.
Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.
Вот примеры процентного и беспроцентного договоров займа:
⇓Скачать образец процентного договора
⇓Скачать образец беспроцентного договора
Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.
Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.
Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.
При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.
Так ли выгоден беспроцентный займ
Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.
Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.
Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.
От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.
Основные пункты в договоре займа для ИП
В документ необходимо ввести следующую основную информацию:
- дата составления, порядковый номер документа;
- стороны;
- предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
- права и обязанности сторон соглашения;
- разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
- условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
- реквизиты, подписи сторон.
Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:
- график погашения основной суммы и начисленных процентов;
- акт приема-передачи объекта договора;
- дополнительные соглашения и т. д.
Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО
Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.
Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.
Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.
Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.
С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).
Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.
Договор займа между ИП и физическим лицом
ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.
Вот пример договора между ИП и физическим лицом
⇓Скачать образец договора займа между ИП и физлицом
Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег.
Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика.
Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 — для нерезидентов.
Источник
Добавлено в закладки: 0
Договор займа меж индивидуальными предпринимателями является довольно распространенной формой договора. Это оправданно. Граждане не хотят обременять себя обязательствами кредита и обращаются к знакомому, родственнику, другу. И при наименьшем числе формальностей получают необходимые денежные средства или вещи по договору займа меж индивидуальными предпринимателями. Не исключается, что условия договора займа для заемщика меж индивидуальными предпринимателями, который заключен с близким человеком, будут намного выгоднее чем условия при обращении в кредитную организацию кредита. Тем более, что законодательство предусматривает возможность заключать беспроцентный договор займа.
Форма договора займа меж двумя индивидуальными предпринимателями может быть устная или письменная, так как законодательство к гражданам более лояльно. Пункт 1 статьи 808 Гражданского Кодекса РФ устанавливает, что договор займа меж индивидуальными предпринимателями необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше не меньше, чем в десять раз от установленного законом минимального размера оплаты труда. Еще учитывая особенности заключения договора займа меж индивидуальными предпринимателями, законодательство предусматривает допустимым оформление данного займа при помощи составления заемщиком расписки или другого документа, который подтверждает передачу ему займодавцем вещей или денег, которые определяются родовыми признаками. Данная расписка или другой документ приравнивают к письменной форме договора займа меж индивидуальными предпринимателями.
Условия договора
Договор займа меж индивидуальными предпринимателями бывает, как возмездный, так и безвозмездный. По общему правилу, когда договором займа или законом меж индивидуальными предпринимателями не предусматривается другое, займодавец может получать с заемщика проценты на сумму займа в порядке и размерах, которые определены договором (пункт 1 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ).
Если в образце договора займа меж индивидуальными предпринимателями отсутствуют условия о размере процентов размер их определяется ставкой банковского процента, которая существует в месте жительства займодавца (ставка рефинансирования) на день оплаты заемщиком суммы долга или его части.
Когда в договоре займа меж индивидуальными предпринимателями не предусмотрено прямо иное, данный договор предусматривается беспроцентным, в ситуациях когда:
- договор заключается меж гражданами на сумму, которая не превышает установленного законом пятидесятикратного наименьшего размера оплаты труда и не связывается с осуществлением предпринимательской деятельности какой-либо стороны;
- заемщику по договору передаются не деньги, а прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
Образец договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет приложения:
- График возврата процентов.
- График возврата займа;
- График предоставления займа;
Бланк договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет сопутствующие документы:
- Протокол согласования разногласий;
- Протокол разногласий;
- Дополнительное соглашение.
Образец договора займа между ИП
Скачать образец договора займа между ИП
Договор займа между ИП является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
Понравился образец договора? Скачайте бесплатно пример договора или сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этому образцу — Договор займа между ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за документ — это анонимно и всем видно.
Загрузка…
1 0
Источник
Договор займа между ИП и ИП является однородным по своему субъектному составу и может быть заключен как с условием выплаты процентов за пользование займом, так и без этого условия.
Файлы в .DOC:Бланк договора займа между ИПОбразец договора займа между ИП
Особенностью данного вида займа является двойственное положение самих субъектов, являющихся, с одной стороны зарегистрированными предпринимателями, чья финансовая деятельность подотчетна налоговым органам, а с другой стороны являющихся физическими лицами, финансовые операции по займам которых не входят в сферу контроля ФНС.
Условия договора займа
Как и любой договор, подразумевающий временную передачу денежных средств с условием их возврата, договор займа между ИП и ИП должен включать в себя:
- дату заключения договора и наименование населенного пункта, в котором он был заключен;
- сумму, передаваемую взаймы, и условия займа. По условиям заем может быть двух видов – процентным или беспроцентным. Если договор является процентным, то должна быть указана процентная ставка. Следует помнить, что любой договор по закону является возмездным (процентным), если в самом договоре не содержится иных сведений. Это значит, что если стороны в своем договоре не обговорят условие беспроцентности займа, то договор будет считаться возмездным с процентной ставкой, исходя из ставки рефинансирования ЦБ;
- срок возврата;
- дату передачи денег заемщику;
- способ передачи денег (наличными, переводом, зачислением на карту и т.д.)
- условия передачи прав на возврат денег третьим лицам (как правило, в качестве третьих лиц подразумеваются коллекторы);
- штрафные санкции при просрочке возврата или просрочке выплаты процентов;
- адреса, анкетные данные и банковские реквизиты сторон.
Займы между ИП и налоговая инспекция
Денежные средства по договору займа между ИП могут стать объектом налогообложения для займодавца в случае, если договор заключен на возмездной (процентной) основе. Прибыль, полученная займодавцем в виде процентов, будет облагаться НДС.
Не подлежит налогообложению займодавец, передавший деньги взаймы на беспроцентной основе, поскольку данный вид займа не предполагает получения материальной выгоды.
ИП-заемщик, работающий на УСН и получивший заем на беспроцентной основе, подвергнется налогообложению. Это объясняется тем, что в соответствии с ГК РФ любой договор является возмездным, если стороны не договорились об ином.
Поэтому налоговые органы расценивают как прибыль тот факт, что заемщик не выплачивал проценты, которые выплачивал бы по стандартному договору кредитования. Налоговая ставка начисляется на сумму невыплаченных процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Способ перевода денежных средств
При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.
Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений.
Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.
Содержание договора займа между ИП
Как и любой другой договор займа, договор между ИП и ИП должен содержать в себе следующие обязательные условия:
- дату заключения договора и место его заключения;
- наименование участников договора. Поскольку ИП – это физические лица, договор должен содержать имена индивидуальных предпринимателей, их паспортные данные и местожительство;
- сведения о предмете договора, то есть наименование самого правоотношения, а именно займа и его суммы;
- способ передачи заемной суммы заемщику (наличными, перечислением и т.д.);
- способ и срок возврата займа;
- цель займа для установления его назначения. Если заем выдается на определенные цели, то договор будет относиться к целевым;
- вид займа (возмездный или безвозмездный);
- процентная ставка за пользование заемными средствами в случае возмездности займа;
- обязанности участников договора;
- ответственность участников договора, включая размеры штрафных санкций и условия их начисления;
- реквизиты участников договора и их подписи.
Еще раз напомним, что договор, не содержащий сведений о его возмездности или безвозмездности, будет по закону считаться возмездным.
Помимо вышеперечисленных условий договор может содержать в себе также нотификации относительно:
- условий прекращения договора;
- условий досрочного расторжения;
- права заемщика на досрочный возврат денежных средств;
- способов рассмотрения споров;
- передачи прав на возврат долга третьим лицам;
- других условий, которые стороны посчитают необходимым ввести в договор.
Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →
Источник
Банки иногда отказывают в займах индивидуальным предпринимателям и физлицам. Выходом может стать договор займа между сторонами — ИП и физическим лицом, — когда один из них выступает в роли кредитора, а другой — заемщика. Разобрались, что такое договор займа между ИП и физлицом.
Займ отличается от кредита по нескольким признакам:
- займ регулируется только гражданским правом, а кредит — и гражданским, и банковским правом.
- Предметом договора о займе могут выступать деньги, которые заимодатель перечисляет на счет заемщика или выдает ему в наличной форме, или товарно-материальные ценности. В качестве кредита можно передавать только деньги.
- Займ до определенного предела можно оговорить устно. Договор о кредите заключается письменно.
- Кредитором по займу могут выступать как юридические, так и физические лица — индивидуальные предприниматели и частники. Кредит имеет право выдавать юрлицо.
- Для выдачи займа не нужно обладать особыми юридическими правами. Кредитовать можно при наличии лицензии.
- Финансовая организация, которая выдает кредиты, выступает в роли посредника. Субъекты договора по займу коммуницируют между собой без посредников.
Договор займа между ИП и физическим лицом. Кому это нужно
Кредитование — один из самых распространенных способов получить необходимые средства. Банки иногда отказывают заемщикам: ИП, физ- и юрлицам. Решение — займ для ИП от частного лица и наоборот — займ от ИП частному лицу.
Договор займа ИП с физическим лицом. Образец
Займ между ИП и физлицом оговаривает следующие моменты:
- предмет договора: сумму займа, срок выплаты, тип — с процентами или без них.
- Права и обязанности: условия поступления средств, условия выплат с учетом процентов, если это нужно.
- Ответственность: возмещение убытков в случае нарушения пунктов договора.
- Форс-мажор: условия освобождения от ответственности, коммуникация между сторонами в непредвиденных ситуациях, сроки форс-мажора и повторного заключения соглашения.
- Конфиденциальность, особенности разрешения споров, сроки действия документов, порядок заключения сделки, адреса и реквизиты участников.
Займ бывает беспроцентным, а может предполагать выплату процентов заимодателю. Сделка считается процентной по умолчанию даже случае, если в документе не прописаны условия начисления и выплаты процентов. Ставку рефинансирования устанавливает Центробанк и выплачивать проценты заемщик обязан каждый месяц.
Если в документе указано, что займ беспроцентный, это не означает, что заемщику придется вернуть только сумму, оговоренную условиями контракта. Подобные займы налагают на стороны определенные налоговые обязательства.
Государство рассматривает факт неуплаты процентов заемщиком в качестве дополнительной прибыли и накладывает обязательство выплатить налог, НДФЛ, в размере 35% от суммы долга. Это справедливо для случаев, когда в роли заемщика выступает физическое лицо.
Заемщик, как физическое лицо, не несет ответственности перед госбюджетом в двух случаях:
- если сумма долга меньше одной тысячи рублей, документ в этом случае не нужен;
- если средства необходимы для строительства жилья или его покупки.
Правила действуют для ситуаций, когда в роли заимодателя выступает ИП, а в роли заемщика — частное лицо.
ИП берет займ у физического лица. Нюансы
ИП, в роли заемщика, не несет налоговой ответственности, когда возвращает заимодателю, частному лицу, беспроцентный заем.
В договорах по займам, когда в роли заемщика выступает ИП, можно не указывать сумму долга. Это касается и случаев, когда обе стороны — ИП.
Займ можно выплатить еще раз или пролонгировать, нюансы учитываются в приложении.
Договор позволяет учесть досрочное погашение займа или его части. Если заемщик единовременно гасит больше половины суммы, заимодатель обязан пересчитать выплату процентов и составить новый график выплат. Это должно отразиться в приложении.
Если заемщик использует полученные средства не по целевому назначению, нарушает график выплат или ставит под угрозу выполнение долговых обязательств, заимодатель может требовать досрочного погашения займа. На это отводится четырнадцать дней с момента уведомления заемщика. Его письменное либо иное подтверждение не требуется.
Нецелевое использование займа может также грозить заемщику штрафом со стороны заимодателя. Его величина и процент пени при просрочке платежей прописываются в документе.
Подобрать банк
Договор займа ИП и физического лица. Что указывают в документе
Договор займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем должен иметь информацию:
- дату и номер;
- наименование участников;
- предмет: сумму, валюту, величину начисляемых процентов, сроки возврата, прочие условия;
- перечисление прав и обязанностей участников;
- условия разрешения споров: суд или арбитраж;
- условия, при которых договор может быть расторгнут и ответственность сторон;
- реквизиты, подписи участников соглашения.
Договор должен содержать приложения. Это график погашения займа и процентов, акт, который подтверждает прием-передачу объекта договора, допсоглашения.
Предметом такого соглашения, кроме денег в национальной или зарубежной валюте, может выступать имущество — оборудование, сырье или продукция, — предоставляемое в долг. В этом случае заемщик обязан выплатить его стоимость, согласованную обеими сторонами контракта.
Источник