Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.
Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя
Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)
Нюансы налогообложения займов
Итоги
Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя
Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.
Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.
Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.
О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».
Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)
Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.
ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.
В документе обязательно указываются следующие сведения:
- дата и место заключения договора займа от учредителя;
- общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
- предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.
ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.
- Условия и сроки возврата средств;
- Ответственность сторон;
- Реквизиты и подписи участников сделки.
К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.
Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.
Скачать образец
Нюансы налогообложения займов
Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.
Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.
Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.
Итоги
Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании. Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.
Источник
ДОГОВОР ЗАЙМА
беспроцентного денежного займа
г.
«» 2020 г.
Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.
1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до «»2020 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.
2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее «»2020 г.
2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.
5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.
5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.
5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:
- по соглашению сторон;
- по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.
6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
7. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
ЗаймодавецРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон:
ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:
8. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец _________________
Заемщик _________________
Источник
Зачастую для поддержки в финансовом или материальном плане физических или юридических лиц осуществляется заключение сделок на безвозмездной основе. Для отношений между юридическими лицами это не совсем подходит, так как влечёт налоговые последствия для заёмщика.
В остальных случаях сделок между физлицами или юрлицом и физлицом возможно составление договоров, которые не повлекут за собой начисление налогов после передачи денежных средств.
Условия
Любой заём после получения физическое или юридическое лицо обязано вернуть собственнику средств. Это требование указано в ст. 807 ГК РФ. Определение о безвозмездной передаче финансов трактуется как соглашение сторон договора о беспроцентности сделки, но в то же время обязывает записать пункт о сроках возвращения средств.
В случае отсутствия в договоре займа такой строки считается, что заёмщик обязан вернуть деньги после получения от кредитора требования об этом. По умолчанию срок погашения займа равняется 30 дням с момента получения соответствующей информации.
Микрофинансовые организации всегда устанавливают срок пользования денежными средствами безвозмездно.
Учредители юридических лиц обычно не указывают сроки возвращения, ведь финансы передаются для целей оздоровления и поддержки деятельности компании, которая не всегда может спрогнозировать дату, на которую денежные вливания уже не понадобятся.
В жизни имеет место и вариант перевода средств в уставной капитал предприятия или организации. Поэтому основное внимание уделим отношениям между юрлицом (МФО) и физлицом (заёмщиком), как встречающиеся на практике наиболее часто.
Способы оформления
Каждое соглашение сторон сделки должно завершаться заключением договора. Если в нём нет упоминания о процентной ставке, то по ст 809 ГК она будет всё равно установлена на уровне ключевой ставки рефинанса Центробанка.
Чтобы достичь отсутствия ненужных обязательств следует внимательно отнестись к составлению договора, особенно если подразумевается его безвозмездность.
Оформление договоров возможно для безвозмездной передачи денег в следующих вариантах:
- от физлица к физлицу;
- от физлица к юрлицу;
- от юрлица к физлицу.
Первый вариант возможен и без оформления. Вторая позиция касается в основном отношений учредителей и созданных ими компаний.
Ярким примером последней строчки будет соглашение между микрофинансовой организацией и гражданином, в результате которого стороны присматриваются друг к другу (первый заём без процентов) и в дальнейшем, при удовлетворённости своими отношениями, решают вопрос о сотрудничестве на обычных условиях без привилегий.
Договор с МФО можно заключить как в офисе компании, так и дистанционно (с использованием кода, приравненного к личной подписи клиента).
С правилами сотрудничества россиян с организацией Ezaеm знакомьтесь здесь.
Предложения
Рассмотрим отношения, наиболее часто встречающиеся в обычной жизни. Для займа до зарплаты лучше всего подойдут услуги банков и МФО.
Изучим безвозмездные займы, предоставляемые на беспроцентной основе, на примере продуктов организаций в сравнительной таблице:
По определению безвозмездность – передача чего-либо без требования возвращения, т.е. попросту – дарение. Понятие дарение невозможно применять между юридическими лицами, так как на это существует прямой запрет законодателя.
Для таких сторон возможен лишь вариант беспроцентного займа, подразумевающий возвращение денег без уплаты процентов.
Финансовые организации тоже не выделяются альтруизмом и максимум на что способны – ссудить деньги без процентов на небольшой период.
Реальная безвозмездность может быть в финансовых сделках граждан, учредителей по отношению к образованным ими юридическим лицам, компаний по отношению к своим сотрудникам.
Так как документально безвозмездный заём чаще всего оформляется под названием беспроцентного, то для полного прекращения соглашения понадобится составление договора прощения долга.
Такой вариант часто применяют учредители юридических лиц. Ведь они опосредствовано от прибыльной работы компании могут получать хороший доход в виде дивидендов.
Для сотрудника предприятия безвозмездный заём не будет уж совсем бесплатным. Его бухгалтерии придётся представить как материальную помощь и начислить НДФЛ на сумму, указанную в приказе по предприятию.
Договор
Для того чтобы предотвратить различные налоговые коллизии, отношения заимствования денежных средств необходимо подкреплять заключением договора. Если деньги передаются на безвозвратной основе, то это будет договор дарения.
Если они предоставляются физлицом не в виде финансовой услуги, но с желанием возвращения средств в будущем, то это будет договор беспроцентного займа.
Чтобы соглашение считалось составленным правильно, необходимо соблюсти следующие формальности (ст. 807 ГК) и указать в тексте договора:
- место и время составления;
- участвующие стороны;
- период действия (по умолчанию договор считается бессрочным);
- порядок получения и возвращения средств;
- процентную ставку (по умолчанию применяется ключевая ставка Центробанка для рефинансирования);
- последствия невыполнения сторонами обязательств;
- способы разрешения споров.
С общими условиями договоров от МФО «Лайм-НСК» (оператор konga.ru) знакомьтесь по ссылке.
Налогообложение
Письмом от 25.11.2016 № 03-04-06/70043 Минфин подтвердил, что получение гражданином дохода, как материальной выгоды в связи с экономией на процентах при пользовании заёмными деньгами базой НДФЛ будет маржа из процентов, начисляемых на полученную сумму в размере 2/3 ставки рефинанса ЦБ на момент получения займа. На получение материальной помощи действует обычная ставка НДФЛ.
Чтобы не указывать заём в виде базы налогообложения необходимо обязательно в договоре прописывать его беспроцентность.
Отсутствие получения прибыли от таких отношений будет доказательством того, что такая операция не подпадает под определение «финансовая услуга».
Только при таких обстоятельствах налоговый агент вправе не начислять налоги с суммы беспроцентного соглашения и не представлять их в качестве внереализационных доходов.
Требования к заёмщикам
Заёмщиком в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса могут быть совершеннолетние (возраст от 18 лет) и полностью дееспособные граждане РФ, имеющие постоянную или временную регистрацию на территории России.
Отдельные кредиторы устанавливают нижнюю границу возраста заявителей (отличную от указанного), а также его верхнюю планку.
Физическое лицо обязательно указывает в заявке свои контактные телефоны, номера карт и название банка, их выдавшего, адрес своей электронной почты.
Пакет документов
При посещении офиса МФО клиенту для получения денег достаточно подписать договор займа, в котором он подтверждает ознакомление с условиями и правилами пользования услугами организации, и предоставить фотокопию паспорта гражданина РФ.
Для взаимоотношений без посещения кредитора потребуется заключить договор о комплексном банковском обслуживании или соглашение об использовании электронного аналога личной подписи и переслать на электронный адрес организации сканированные копии требуемых документов.
Кроме паспорта, особенно при оформлении крупных сумм, могут понадобиться дополнительные документы:
- заграничный паспорт;
- ИНН;
- СНИЛС;
- свидетельство медицинского страхования;
- удостоверение пенсионера или водителя;
- билет военнослужащего или студента;
- служебное удостоверение сотрудника силовых ведомств;
- сведения о доходах (2 НДФЛ, справка работодателя, налоговая декларация, выписка по банковской карте).
Подробно все требуемые МФО «ЛАЙМ ЗАЙМ» документы можно изучить здесь.
Процентные ставки
В случае выполнения условий договора безвозмездного займа процентная ставка для заёмщика – нулевая. Если клиент не возвращает вовремя взятые деньги, то на полученную сумму будут начисляться проценты. Возможно наложение штрафных санкций.
При обращении к микрофинансовым компаниям есть возможность использовать услугу продления действия соглашения, но это происходит за определённую плату и по новым пролонгированным условиям, как правило, уже действует стандартная процентная ставка.
Сроки
При обращении в банковское учреждение выпуск заказанной именной карты требует до 10 дней. Если деньги требуются в более сжатые сроки, то альтернативы обращению к микрофинансовым организациям нет.
У них рассмотрение заявки анонсируется в течение 5–30 минут и ещё столько же займёт перевод денег.
Иногда, при наличии у клиента негативной истории кредитования МФО переводят рассмотрение заявления клиента с автоматического на ручной режим. Это приводит к задержке ответа потенциальному клиенту на срок до 2 рабочих дней.
При повторных обращениях зарегистрированным надёжным клиентам получить денежные средства удастся через 1–2 минуты.
Договор, который заключается с заёмщиком, обычно действует в течение года и при отсутствии со стороны клиента обращений автоматически продляется на такой же период.
Способы погашения
Способы погашения займа прописываются в договоре. Обязательно указывается возможность бесплатного внесения очередного платежа. Банки привлекают клиентов возможностью заработать на использовании карт через программы cashback. Изучим погашение обязательств на примере кредитного предложения от ВТБ Банка Москвы.
Для того чтобы уточнить текущий долг потребуется обратиться к:
- системе «Интернет-банк»;
- смс-банкингу посредством мобильной связи;
- службе поддержки по телефону;
- специалистам любого офиса банка.
Зная сумму платежа, клиент сможет воспользоваться:
- оплатой на сайте учреждения;
- сервисом «Интернет-банк»;
- банкоматами учреждения с функцией приёма наличных;
- банковским переводом из любого банка;
- кассами банковских отделений;
- терминалами «Элекснет» (минимум за день до даты погашения);
- отделениями «Почты России» (минимум за 10 дней до даты погашения).
Как правило, все учреждения не запрещают погашение обязательств заёмщика третьими лицами.
Приветствуется досрочное частичное или полное погашение взятых финансовых обязательств. При этом комиссионные с плательщика не взимаются. В случае с кредитными картами существует понятие минимального платежа в месяц.
Плюсы и минусы
У банковских учреждений главным положительным качеством является срок действия беспроцентного периода – почти 2 месяца. Для микрофинансовых организаций – позитивной является возможность быстрого оформления и получения денег в круглосуточном режиме в любой день недели.
МФО работают и в выходные, и в праздники. Возможность оформления без посещения офисов кредитно-финансовых учреждений в случае обращения к микрофинансирующим компаниям.
В случае юридически недосконального составления договора займа, возможно появление налоговых последствий для сторон соглашения.
Микрофинансовые компании применяют крупные штрафные санкции при несоблюдении условий договора, ведь у большинства из них срок бесплатного пользования денежными средствами не превышает 5 дней.
Невозможность использования условий бесплатности при повторных обращениях у МФО «Е заём». Пользование займом первых 5 дней бесплатно при обращении к ООО «ЛАЙМ-ЗАЙМ» либо «Лайм-НСК» только после достижения статуса VIP.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник