Договор безвозмездного займа между ип и юридическим лицом образец

В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2020 году, разберем особенности заключения.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.

По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.

Обязательные реквизиты документа

В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:

• полные реквизиты сторон:
• ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
• ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
• данные о подписантах:
• ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
• ИП: полные ФИО предпринимателя;
• дата и место составления договора;
• банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
• предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
• условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
• плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
• срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
• срок действия договора;
• ответственность сторон за нарушение условий соглашения.

В целях соблюдения норм законодательства, все вышеуказанные положения должны быть описаны в договоре беспроцентного займа между ИП и ООО. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами 2020: образец заполнения».

Особенности составления и необходимые документы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:

1. Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
2. Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
3. Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.

ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.

Необходимые документы для составления

Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:

• устав;
• доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
• копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.

ИП следует предоставить:

• удостоверение личности (паспорт);
• лист регистрации ЕГРИП;
• выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
• справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).

В случае необходимости, стороны могут затребовать друг у друга дополнительные документы (справки ФНС, подтверждающие отсутствие задолженности по налогам и сборам, выписки из банка для подтверждения платежеспособности сторон, пр.). Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020: образец заполнения».

Налоговые последствия для ИП и ООО

Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).

В связи с вышеизложенным возникает вопрос: признается ли доходом сумма средств, полученная ИП от ООО виде беспроцентного займа. В многочисленных письмах Минфин дает разъяснения и высказывает однозначную позицию по данному вопросу: ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) не должны учитывать сумму средств, полученную в рамках договора беспроцентного займа, в составе налогооблагаемых доходов. Данная позиция также подтверждается судебной практикой. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020: образец заполнения».

Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.

ДОГОВОР ЗАЙМА

беспроцентного денежного займа

г.

«» 2020 г.

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.

1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до «»2020 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее «»2020 г.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.

5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.

5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.

5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:

• по соглашению сторон;
• по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.

6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

8. ПОДПИСИ СТОРОН

Безвозмездный заем является распространенным явлением в экономической жизни общества. Такой тип сделок пользуется спросом не только среди граждан, но и среди различных организаций. Существует множество типов договоров беспроцентных займов, разобраться с которыми поможет данная статья.

Какой займ считается беспроцентным

Российское законодательство рассматривает все договора займов как возмездные соглашения, т. е. по таким сделкам предусматривается получение заимодавцем экономической выгоды.

На первый взгляд такая позиция может показаться странной: люди каждый день одалживают друг другу большие (или не очень) суммы, но не получают с этого никакого дохода.

Исключение составляют сделки, закрепленные договором заема, в котором прописываются точные проценты за пользование средствами.

Как же тогда можно охарактеризовать договор, в котором о процентах ничего не говорится? Оказывается, такое соглашение также считается возмездным, т. е. по нему заимодатель может получить материальную выгоду в виде начисленных процентов.

Чтобы понять, что представляет собой безвозмездный заем, можно обратиться к Гражданскому кодексу Российской Федерации (а именно – к статье 809-ой).

В первом пункте статьи 809 говорится: при отсутствии в соглашении условий о начислении процентов их размер рассчитывается по текущей ставке рефинансирования ЦБ.

Это означает, что заимодатель, не включивший в договор сведения о процентах по заему, имеет полное право требовать с должника начисленных за пользование займом процентов.

Если заимодателем является юрлицо, ставка определяется банковским процентом в месте его нахождения.

Данное правило имеет исключения:

• договор займа считается беспроцентным, если он заключен между физлицами на сумму не более пяти тысяч рублей, и не связан при этом с коммерческой деятельностью;
• заем считается беспроцентным, если заемщику передают вещи, определенные родовыми признаками.

Во всех остальных случаях договор заема квалифицируется как возмездный, даже если о процентах в нем ничего не сказано.

Как же тогда оформить безвозмездный договор? Все, что для этого нужно сделать – написать в документе, что заем является беспроцентным. И даже если предметом соглашения является довольно крупная сумма, с пометкой «беспроцентный» обычный договор превращается в безвозмездный.

Соглашение может быть обеспечено залоговым имуществом, в таком случае оформляется договор беспроцентного займа с залогом.

Можно также выделить такую разновидность соглашений, как договор беспроцентного займа с лимитом задолженности.

Такая сделка предусматривает многократное получение денег по одному договору в пределах установленного лимита (например, если заемщик по факту получил денег меньше, чем прописано в соглашении, договор считается заключенным только на выданную сумму).

Стороны

Обычно договор займа заключается:

• между двумя частными лицами;
• между организациями;
• между физическим и юридическим лицом;
• между учредителем и юрлицом;
• сотруднику от организации;
• между индивидуальным предпринимателем и юрлицом.

Между физическими лицами

Если договор заключается между физлицами, и сумма ссуды при этом не превышает пяти тысяч рублей, указывать в документе, что заем является беспроцентным, не обязательно (статья 809 ГК РФ).

Во всем остальном можно руководствоваться типовым договором беспроцентного займа.

Скачать образец беспроцентного договора займа можно здесь.

При оформлении документа нужно придерживаться ряда правил, хотя законодательством не предусмотрена специальная форма договора беспроцентного займа.

Главное, чтобы документ был составлен письменно и включал следующие данные:

• дата составления;
• место составления;
• стороны соглашения: заимодавец (ФИО, паспортные данные, адрес по прописке), заемщик (ФИО, паспортные данные, адрес по прописке). ФИО следует писать полностью, без каких-либо сокращений;
• раздел «предмет договора»: сумма заема, сроки. Здесь можно сразу написать, что заимодатель предоставляет заемщику беспроцентный заем в размере ____ рублей (сумма указывается прописью). Или можно выделить в отдельный пункт фразу «проценты за пользование денежными средствами не начисляются»;
• «условия займа»: здесь указывается способ передачи займа (лично или банковским переводом), способ возврата, а также дополнительные условия;
• раздел «ответственность сторон»: способы возмещения убытков, вызванных нарушением одной из сторон условий договора, размер пеней за нарушение срока выплаты и т. д.;
• раздел «форс-мажор»: ситуации, при которых стороны освобождаются от ответственности за нарушение условий договора (например, военные действия, катастрофы и т. д.). Срок исполнения определяется продолжительностью экстренной ситуации;
• раздел «разрешение споров»: способы урегулирования, передача спора в суд;
• раздел «прекращение договора»: основания для прекращения (по соглашению сторон, иные обстоятельства);
• раздел «заключительные положения»: условия внесения в договор изменений или дополнений, вступление договора в силу, исполнение договора, количество экземпляров и т. д.;
• реквизиты (адреса) сторон, подписи. ФИО прописываются полностью, подписи всегда расшифровываются. Рядом с подписями должна стоять дата.

Между юридическими лицами

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами мало чем отличается от документа, заключаемого на аналогичных условиях между гражданами.

Однако нужно учитывать следующий момент: в отличие от договора с физлицами, в соглашениях между организациями условие безвозмездного пользования средствами прописывается всегда, независимо от размера ссуды (даже если займ составляет менее пяти тысяч рублей).

При оформлении договора между организациями можно воспользоваться обычным бланком договора беспроцентного займа между физлицами.

В таком случае вместо ФИО, паспортных данных и адресов указываются наименования компании-заимодателя и компании-заемщика, а также их учредители.

Образец документа можно посмотреть здесь.

Документ в обязательном порядке включает следующие сведения:

• дата составления документа;
• место составления соглашения;
• наименование компании-заимодавца с указанием ФИО учредителя;
• наименование компании-заемщика с указанием ФИО учредителя;
• раздел «предмет договора»: сумма беспроцентного займа, сроки. Информацию о том, что заем является беспроцентным, можно выделить в отдельный пункт. А можно сразу написать, что заимодавец передал заемщику беспроцентный заем в размере ____ рублей (сумма указывается полностью);
• раздел «права и обязанности сторон»: срок, до которого заимодавец обязан передать сумму, способ возврата займа (например, равными долями в определенные сроки). Здесь же можно разместить таблицу с графиком выплат:

• раздел «ответственность сторон»: штрафы, пени, а также возмещение убытков, связанных с неисполнением одной из сторон условий соглашения;
• раздел «форс-мажор»: ситуации, при которых стороны освобождаются от ответственности за полное или частичное неисполнение условий соглашения (военные действия, природные или техногенные катастрофы и т. д.). Также здесь следует указать, что срок исполнения сторонами обязательств соразмерен продолжительности форс-мажорной ситуации;
• раздел «конфиденциальность»: здесь можно указать, что условия договора разглашению не подлежат;
• раздел «разрешение споров»: способы урегулирования, передача спора в суд;
• раздел «сроки действия и прекращения договора»: здесь можно прописать, что договор вступает в силу с момента передачи займа и заканчивается при выполнении сторонами всех обязательств;
• раздел «заключительные положения»: условия внесения изменений и дополнений, количество экземпляров и т. д.;
• реквизиты (адреса) сторон, подписи учредителей, печати.

Между юридическим и физическим лицом

При заключении сделки между гражданином и юрлицом договор беспроцентного заема также должен включать условие безвозмездного пользования средствами.

Этот пункт прописывается независимо от размера заема и того, кто является кредитором (компания или гражданин).

С образцом документа можно ознакомиться здесь.

Договор беспроцентного заема между гражданином и юридическим лицом содержит, как во всех остальных случаях, следующую информацию:

• дата и место составления соглашения;
• предмет договора: сумма и срок заема. Здесь же следует написать, что займ является беспроцентным;
• права и обязанности;
• дополнительные условия;
• реквизиты, подписи.

Между учредителем и организацией

Беспроцентные займы между учредителем и организацией – довольно распространенное явление. Обычно в роли заимодавца выступает директор, желающий оказать финансовую помощь своей фирме.

В таком безвозмездном соглашении есть определенный смысл – ни для заемщика, ни для заимодавца не будет никаких налоговых последствий.

Если же в качестве заимодателя указывается организация, беспроцентный заем также не повлечет дополнительную налоговую нагрузку.

В документе обязательно нужно указать, что заем является беспроцентным. Иначе налоговые органы будут руководствоваться статьей 809 ГК РФ и включат в налогооблагаемую базу проценты по ставке рефинансирования.

Многих смущает следующий момент: как быть, если единственный учредитель решил предоставить беспроцентный займ своей фирме?

В договоре так и прописывается:

«гражданин Иванов И. И., именуемый в дальнейшем Заимодатель, и ООО «_____» в лице директора Иванова И. И., именуемое в дальнейшем Заемщик, заключили настоящий договор займа».

Никаких законодательных ограничений в этом плане нет.

Образец договора займа между учредителем и фирмой можно скачать здесь.

Договор беспроцентного займа сотруднику

При таком типе соглашения в качестве заимодавца выступает фирма-работодатель, а в качестве заемщика – физлицо-работник.

В документе указываются все те же сведения:

• наименования сторон;
• предмет договора: сумма беспроцентного заема, срок уплаты;
• права и обязанности;
• ответственность;
• форс-мажорные обстоятельства;
• конфиденциальность;
• разрешение споров;
• сроки действия и прекращения договора;
• заключительные положения;
• реквизиты, подписи.

С образцом договора беспроцентного займа с сотрудником можно ознакомиться здесь.

Между ИП и ООО

Индивидуальный предприниматель по своей сути является физическим лицом (а не юридическим, как многие думают). Это всего лишь определенный статус, который закрепляется за человеком в установленном законом порядке.

Из этого можно сделать вывод, что договор безвозмездного заема между ИП и ООО (т. е. фирмой) оформляется точно так же, как и в случае с физическим и юридическим лицом.

В документе указываем следующую информацию:

• ФИО индивидуального предпринимателя с указанием паспортных данных и адреса по прописке;
• наименование юридического лица (например, ООО «Альфа» в лице директора Иванова И. И.);
• предмет договора с указанием суммы займа, сроками и отметкой о том, что займ является беспроцентным;
• права и обязанности сторон;
• ответственность;
• дополнительные условия;
• реквизиты, подписи.

Желательно также прописать в договоре, на какие цели выдается заем (если он является целевым). Документ составляется по типовой форме договоров беспроцентных займов между физическими и юридическими лицами.

На какой срок можно заключить

В первой статье Гражданского кодекса говорится о том, что физические и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора. Это означает, что срок в соглашении о беспроцентном займе может быть указан любой.

Документ может вообще не содержать даты, на которую займ должен быть погашен. В таком случае должник обязан вернуть деньги в течение 30 дней с момента требования заимодавца о погашении заема.

Если договор заключен между учредителем и фирмой, но денег на дату погашения нет, срок может быть продлен. Для этого необходимо составить дополнительно соглашение и рассчитать новый график платежей.

Бессрочный

В бессрочном договоре беспроцентного заема отсутствует информация о сроках возврата долга. Заемщик при этом может вернуть деньги в любой день, но не позже 30 дней с момента, когда заимодавец потребует это сделать (если иное не предусмотрено соглашением).

Пример договора беспроцентного займа «до востребования»:

Краткосрочный

Краткосрочные займы оформляются на срок не более одного года. Документ составляется по типовой форме договора займа. В нем проставляется срок (не более 12 месяцев) и указывается тип заема (в данном случае – беспроцентный).

Условие безвозмездного пользования средствами обязательно должно быть прописано. Договор краткосрочного займа может быть продлен на более длительный срок, для этого составляется дополнительное соглашение. Образец договора краткосрочного займа можно посмотреть здесь.

Образец договора краткосрочного займа:

Продление договора

Договор беспроцентного займа можно продлить, если составить дополнительное соглашение и второй договор. Также необходимо пересчитать график платежей с учетом новых сроков возврата.

В новом документе указывается та же информация, что и в прежнем, за исключением сроков погашения. Также в новом соглашении нужно прописать, что старый договор утратил силу. Пролонгация договора происходит исключительно по обоюдному согласию.

В рассрочку

Договор беспроцентного займа в рассрочку составляется по той же типичной форме, что и рассмотренные выше соглашения. Здесь указываются стороны договора, предмет, права и обязанности и т. д.

Однако в разделе «права и обязанности» следует прописать, что возврат ссуды осуществляется в течение ____ лет в рассрочку. Укажите периодичность и размеры выплат (например, раз в месяц равными частями).

Также отметьте, что указанная сумма беспроцентного заема может быть возвращена досрочно.

Договор беспроцентного целевого займа

Целевой заем – это средства, выданные на реализацию определенных целей, и которые заемщик обязуется вернуть в установленные договором сроки. Ни на какие иные цели тратить полученную ссуду нельзя.

Самый яркий пример беспроцентного целевого заема – это предоставление организацией безвозмездной ссуды своему работнику на покупку жилья.

Форма такого соглашения мало отличается от формы обычного договора беспроцентного займа, за исключением того, что здесь нужно указать:

• цели, на реализацию которых заемщик получает деньги;
• ответственность заемщика в случае расходования денег не по назначению.

Образец документа можно посмотреть здесь.

Налогообложение

Заимодатель, предоставивший беспроцентный займ, никакой материальной выгоды не получает. При наступлении расчетного срока он лишь получает свои деньги назад, а это не может считаться доходом.

Никаких налогов в данной ситуации уплачивать не нужно (независимо от того, кто является заимодавцем – физлицо или юрлицо).

Что касается заемщика, то здесь есть не большой нюанс. Если в роли заемщика выступает юридическое лицо, налоги опять же исчисляются.

Если же должником является обычный гражданин, придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за выгоду, получаемую от экономии на процентах (статья 212 НК РФ).

Исключение составляют случаи, когда беспроцентный заем выдается на строительство или покупку жилья (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).

Как происходит оплата по договору

Погасить задолженность можно способом, указанным в договоре беспроцентного займа (например, всей суммой сразу или частями).

Безвозмездный договор займа допускает досрочное погашение долга (если документом не предусмотрено иное).

Договор товарно-материальными ценностями

Предметом договора займа не обязательно должны быть деньги, им вполне могут стать любые вещи. В таком случае в разделе «предмет договора» указывается, что заимодавец передает заемщику _______ (наименования вещей).

По договоренности сторон вещам может быть дана денежная оценка, которая также указывается в предмете. Договор займа, по которому передаются вещи, всегда является беспроцентным.

Также в документе указывается срок, к которому заемщик обязуется вернуть вещь, место передачи, возможность досрочного возврата и т. д.

При заключении договора беспроцентного займа уделяйте внимание мельчайшим подробностям. Проверьте наличие таких пунктов, как сроки возврата и способы погашения долга.

Лучше потратить больше времени на подробное изложение всех условий, чем потом решать проблемы с другой стороной сделки.

Видео: договор займа между юридическими лицами