- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
502922 сентября 2017
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту). О расчете процентов по частичному возврату займа. Как определить величину процентов по полученному займу.
Вопрос : Займ был 15 марта до 1 октября сегодня хочу вернуть, но в этом периоде был частичный возврат займа, как мне правильно посчитать %? Займ был 1 млн частично возврат 370 тыс, значит на сегодня я делаю возврат займа 630 тыс и % начисляю на 630 тыс? в договоре прописано что % уплачиваются единовременно и одновременно с возвратом займа. Также есть такой пункт Заимодавец дает согласие на досрочный возврат суммы займа и % без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения.
Ответ : В данном случае проценты нужно рассчитать следующим образом. Сначала нужно начислить проценты на сумму займа в 1 млн. руб. за период с момента получения займа до даты частичного возврата 370 тыс. руб. Затем рассчитайте проценты с суммы 630 тыс. руб. за период с даты, следующей за датой частичного погашения, по дату полного погашения займа. Формула, по которой рассчитываются проценты по полученному займу, приведена в рекомендации ниже. В этой же рекомендации приведена ссылка на калькулятор процентов по займам, который может помочь вам рассчитать проценты по полученному займу.
Еще читайте: ставка рефинансирования ЦБ в 2020 году
Обоснование
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:
сумму займа, на которую начисляются проценты;
ставку процентов (годовую или месячную);
количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).
Величину процентов по полученному займу определите так:
Определить сумму процентов по договору займа вам поможет калькулятор.
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Mari MC
спросила
1 октября 2012 в 19:35
25091 просмотр
Добрый вечер!
ООО (ОСНО) взяло займ 480000 т.р. 26.08.2012 — перечислены на р/с. Ставка 20% годовых. % по договору выплачиваются 20 числа каждого месяца, а сумма займа можно частями можно полностью после окончания действия договора (3 года).
1) начисляю проценты за пользование в августе 5 дн.
480000 * 20% / 365 * 5 дн =1315,07
2) 20.09.2012 оплачено:
1315,07 — % за август
18684,93 — частичный возврат займа
3) начисляю проценты за сентябрь:
с 01.09.2012 по 19.09.2012 — 19 дн 480000 * 20% / 365 * 19дн = 4997,26
с 20.09.2012 по 30.09.2012 — 11 дн (480000-18684,93) * 20% / 365 * 11дн = 2780,53
Итого % за сентябрь — 7777,79
Подскажите пожалуйста правильно ли я сделала начисление % за сентябрь? Что-то засомневалась.
Добрый день. Арифметика не правильная. В 2012г не 365, а 366 дней. Принцип расчета зависит от условий договора. Обычно в договоре устанавливается дата погашения процентов и уплаты кредита(части кредита). До этой даты денежные средства, перечисленные в счет кредита, учитываются в поступивших до даты списания, установленной в договоре. Какая дата в договоре у Вас установлена как дата погашения процентов и кредита(части кредита)?
Дата погашения процентов и кредита 26 число. Мы оплатили пораньше.
Арифметика полностью не правильная или только 365 надо заменить на 366?
Добрый вечер!
Прикрепляю файл-расчет xls
С уважением.
Все таки хотелось бы уточнить по условиям договора. Если в условиях договора, что если Вы оплачивате часть кредита раньше установленной даты(т.е. 20, а не 26), то и погашение прооисходит именно 20, а не в дату, установленную договором.Если такого(или чего-либо аналогичного) нет, то погашение части произойдет 26, и проценты с суммы 480000 надо начислять не по 20.09, а по 26.09.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Цитата (НКК):
Цитата (Наталья Гончарова):Все таки хотелось бы уточнить по условиям договора. Если в условиях договора, что если Вы оплачивате часть кредита раньше установленной даты(т.е. 20, а не 26), то и погашение прооисходит именно 20, а не в дату, установленную договором.Если такого(или чего-либо аналогичного) нет, то погашение части произойдет 26, и проценты с суммы 480000 надо начислять не по 20.09, а по 26.09.
Добрый день!
Наталья, в этом с Вами не соглашусь. Если фактическое погашение займа состоялось ранее установленной договором даты, то проценты начисляются от суммы займа за вычетом суммы досрочного погагшения с даты такого погашения, в т.ч. досрочного, т.к. проценты начисляются за фактическое пользование средствами (которое осуществляется до даты фактического погашения займа или его части) — п. 4 ст. 809 ГК РФ.
Оно было бы хорошо, но при получении кредитов в банках, при оплате раньше даты, указанной в договоре, деньги находятся на счете получателя и списываются в погашение кредита только в дату, указанную в договоре(за исключением, когда по заявлению происходит досрочное полное или частичное погашение суммы кредита).
Но если займ получен в другой коммерческой организации, то по условиям договора может происходить частичное погашение датой фактического внесения денежных средств, тогда расчет Автора правомерен и я с Вами с удовольствием соглашусь.
Займ взят у физического лица.Проценты и сумму займа мы погашаем в один день.
Спасибо всем за консультацию. Теперь разобралась
Источник
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июня 2016 г.
Содержание журнала № 12 за 2016 г.
М.Г. Мошкович, юрист
Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).
Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.
Первый день
Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займомп. 1 ст. 809 ГК РФ. Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денегп. 1 ст. 807 ГК РФ. Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его началост. 191 ГК РФ. Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.
Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займомподп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ. Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.
Последний день
Что касается последнего дня, то тут все несколько сложнее.
Как сказано в ГК, при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно «до дня возврата суммы займа»п. 2 ст. 809 ГК РФ. Предлог «до» с точки зрения русского языка воспринимается скорее как указание не включать день возврата. По крайней мере, согласно словарю Ожегова «до» указывает на предел чего-либо, в значении «раньше чего-нибудь»Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений. М.: Азбуковник, 1999. С. 168.
При этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части»п. 4 ст. 809 ГК РФ. Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров.
Отметим, что документы ЦБ, касающиеся кредитов Банка России, также требуют начислять проценты по день возврата кредита включительноп. 2.1 генерального кредитного договора (приложение 1 к Положению, утв. ЦБ 12.11.2007 № 312-П); п. 3.14 Положения, утв. ЦБ 04.08.2003 № 236-П; п. 2.2 Приказа ЦБ от 30.11.2015 № ОД-3381; п. 6.1 Приказа ЦБ от 15.01.2014 № ОД-18; п. 2.7 Приказа ЦБ от 17.04.2013 № ОД-194. Центробанк вправе определить свой порядок начисления процентовп. 1 ст. 809 ГК РФ; ст. 40 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ, общим правилом его считать нельзя. Однако позицию ЦБ можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.
Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПЕТРОВА Светлана Михайловна
Судья Высшего арбитражного суда РФ в отставке, доцент Российского государственного университета правосудия, к. ю. н.
“Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Полагаю, что в случае отсутствия условий о порядке начисления процентов в самом договоре проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и по день возврата займа включительно”.
Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
“Начисление процентов по договору займа (кредита) при отсутствии условия о порядке их начисления в самом договоре займа производится по формуле простых процентов за период со дня, следующего за днем предоставления займа (кредита), до дня погашения кредита включительно, за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Дата предоставления займа (кредита) не учитывается при расчете суммы начисленных процентов. То есть течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его началоп. 2 ст. 6.1 НК РФ”.
С учетом вышеизложенного проценты за день возврата займа надо начислять (если этот день прямо не исключен договором).
Источник